Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! Працівник був у відрядженні з 01.11. по 10.11.23. Аванс на відрядження не видавався. Працівник не відчитався у встановлені терміни, а подав авансовий звіт 29.11.23. Які дії бухгалтера в цьому випадку?

КК

Каріна, консультант

експерт

30.11.2023 | 16:27

Очікує відповідь

На нашу думку, бухгалтер може проводити авансовий звіт у періоді його подання (тобто у листопаді). У цьому ж періоді треба виплатити працівнику добові і компенсацію використаних ним власних коштів на витрати у відрядженні. За наявності документального підтвердження витрат і факту перебування працівника у відрядженні, оподатковуваного доходу у відрядженого працівника у цьому разі, вважаємо, не виникатиме.
Із 01.04.2023 строк звітування за результатами відрядження подовжено. Це можна робити до закінчення місяця, наступного за місяцем, у якому працівник завершує відрядження. Тобто у Вашому випадку – до 31.12.2023 (тобто конкретна дата чи строк не визначено, є лише гранична дата).

Документальне підтвердження суми фактичних витрат на відрядження або виконання окремих цивільно-правових дій шляхом надання підтвердних документів, що засвідчують суму таких витрат, у разі безготівкових розрахунків з використанням платіжних інструментів, включаючи корпоративні (бізнесові) платіжні інструменти або особисті платіжні інструменти, чи їх реквізити, та повернення особі, яка видала кошти/електронні гроші під звіт, суми надміру витрачених коштів/електронних грошей, розмір яких розрахований згідно з пп. 170.9.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965), здійснюється платником податку до закінчення місяця, наступного за місяцем, у якому платник податку (пп.170.9.3 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965):
· завершує таке відрядження;
· завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, яка видала кошти/електронні гроші під звіт.
Коли під час відрядження чи виконання окремих цивільно-правових дій платник податку застосував для розрахунків платіжний інструмент, включаючи корпоративний (бізнесовий) платіжний інструмент або особистий платіжний інструмент, чи його реквізити та списання коштів/електронних грошей за понесеними витратами здійснюється надавачем платіжних послуг пізніше дати, коли платник податку завершує таке відрядження або завершує виконання окремої цивільно-правової дії, строки, установлені цим підпунктом, продовжуються на один календарний місяць.

Нагадаємо, що авансовий звіт складається та подається у строки, визначені пп. 170.9.3 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965), платником податку (у паперовій або електронній формі), у разі (пп.170.9.4 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965):
· наявності оподатковуваного доходу з метою розрахунку суми податку;
· використання платником податку готівки понад суму добових витрат (включаючи отриману із застосуванням платіжних інструментів).
Якщо під час відрядження або виконання окремих цивільно-правових дій платник податку застосував платіжні інструменти, включаючи корпоративні (бізнесові) платіжні інструменти або особисті платіжні інструменти, чи їх реквізити, для проведення розрахунків у безготівковій формі та/або для отримання готівки в межах суми добових витрат та за відсутності оподатковуваного доходу, звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт, не складається і не подається.