Заголовок тимчасово відсутній

Вам необхідно скласти на дату виявлення помилки РК з кодом причини коригування 103 “Повернення товару або авансових платежів”. Так як цей РК до ПН, яка складена на неплатника, то реєструєте його Ви як постачальник. Це випливає з п.192.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ).

Та складаєте ПН з вірною датою. Звісно, доведеться отримати штраф за несвоєчасну реєстрацію ПН — згідно з п.90 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ) він складає 10% суми ПДВ (порушення строку від 31 до 60 кал/днів).

Також подаєте УР до декларації з ПДВ за вересень 2023 року, де збільшуєте податкові зобов'язання з ПДВ. В кол.4 УР Ви зазначаєте старі дані декларації з ПДВ за вересень 2023 року, в кол.5 УР — нові, з урахуванням виправлення. Відповідно, в кол.6 УР з'явиться ПДВ до сплати (рядок 18 УР). Його треба сплатити саме до подання УР, як це зазначено в п.50.1 “а” ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258 ). Тоді в умовах воєнного стану передбачено звільнення від штрафу 3% та пені, це зазначено в п.69.38 підр.10 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ).

Також додаємо, що є відеоматеріал від експерта Семінар Ком “Помилка в даті ПН: як виправити та відобразити в декларації, щоб не втратити ПК", можна ознайомитися за посиланням: https://www.youtube.com/watch?v=gRRWMdtC0pA

Раді допомогти, звертайтесь ще!