Заголовок тимчасово відсутній

Суму перевищення оподатковуйте в загальному порядку як додаткове благо за підпунктом 164.2.17 ПК.

Дохід виникає у працівника в місяці, коли оплатили навчання на його користь. Залежно від сплаченої за місяць навчання суми:

або взагалі не оподатковуйте дохід;
або оподаткуйте суму перевищення.
Звільнення від ПДФО та військового збору за підпунктом 165.1.21 ПК діє на всі види навчання у вітчизняних вишах і ПТНЗ (включаючи підвищення кваліфікації та курси).

У Додатку 4ДФ Податкового розрахунку неоподатковувану частину оплати навчання відображайте з ознакою доходу «145», а суму перевищення як додаткове благо — з ознакою доходу «126».

Витрати на професійну підготовку, навчання, перепідготовку або підвищення кваліфікації обліковуйте згідно з П(С)БО 16 «Витрати» як витрати поточного періоду.

Залежно від дільниці, на якій працює студент, відображайте такі витрати на рахунках 91 «Загальновиробничі витрати», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші витрати операційної діяльності».

Коли підприємство оплачує навчання працівника за строк понад місяць (наприклад, плату вносять за семестр або рік), проводьте бухгалтерський облік таких витрат із застосуванням рахунку 39 «Витрати майбутніх періодів»: за дебетом відображайте суму попередньої оплати за навчання, за кредитом – списання частини таких витрат до складу витрат звітного періоду.

Алгоритм наступний:

1) Внесено попередню оплату за період навчання Дт 37 Кт 311,

2) Відобразили витрати майбутніх періодів Дт 39 та Кт 37,

3) Списали на витрати періоду вартість навчання за поточний місяць Дт 92 Кт 39.

Нараховано ПДФО (>20100 х 1,2195) х 18% Дт 661 – Кт 641/ПДФО (ручна операція)

Нараховано військовий збір (>20 100 х 1,5%) Дт 661 – Кт 642 (ручна операція)

Сплачено ПДФО та військовий збір Дт 641/ПДФО, 642 – Кт 311.

Якщо є ще питання до відображення в БАС інших операцій з цього переліку, будь ласка, уточніть.

Раді допомогти, звертайтесь ще!