Заголовок тимчасово відсутній

Покупець повинен відкришувати податковий кредит у звітному періоді, в якому повернена передоплата, навіть якщо РК до ПН не зареєстрваний в ЄРПН. Відповідно до п. 17 Порядку № 569 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/569-2014-%D0%BF#n11 відсутність факту реєстрації отримувачем товарів/послуг розрахунку коригування, який передбачає зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг (зменшення податкового зобов’язання постачальника та податкового кредиту отримувача), у Реєстрі не звільняє його від обов’язку зменшити суму податкового кредиту за відповідний звітний період на суму податку, зазначену в такому розрахунку коригування.

Постачальник, навпаки, не має право зменшити свої податкові зобов’язання. Адже відповідно до пп. 192.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 Постачальник має право зменшити суму податкових зобов’язань лише після реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування до податкової накладної.

В обліку покупця таку операцію слід відобразити так:

Дт 371 Кт 311 - перерахована передоплата;

Дт 641 Кт 644 - отрмианий податковий кредит;

Дт 311 Кт 371 - повернена передоплата постачальником;

Дт 641 Кт 644 - зменшений податковий кредит (методом сторно).

В обліку постачальника таку операцію слід відобразити так:

Дт 311Кт 681- отримана передоплата;

Дт 643 Кт 641 - нарахований ПДВ

Дт 681 Кт 311- повернена передоплата покупцю;

Дт 949 Кт 643 - сума ПДВ віднесена на витрати звітного періоду.

Раді допомогти, звертайтесь ще!