Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, Ви не можете зараз нічого списувати, оскільки встановити інвентаризацією факт знищення, розкрадання, чи іншої причини діквідації ОЗ Ви не можете.

ПКУ визначає наступне в п. 69.28 пр. 10 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462):

"У податкових (звітних) періодах, зазначених у відповідному повідомленні, не може бути переглянуто у бік збільшення суми податкових зобов’язань з податків і зборів, задекларовані в податкових деклараціях за зазначені податкові (звітні) періоди, у бік збільшення суми від’ємного значення об’єкта оподаткування податком на прибуток, задекларовані в податкових деклараціях/розрахунках за зазначені податкові (звітні) періоди, у бік збільшення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість, заявлені в податкових деклараціях за зазначені звітні періоди."

Положення про інвентаризацію активів та зобов’язань від 30.10.2014 № 879 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1365-14?find=1&text=%D0%B7%D0%B2%D1%96%D1%80#n108) визанчає наступне:

"8. ...підприємства, які мали (мають) місцезнаходження в районах проведення воєнних (бойових) дій у період дії воєнного стану, або підприємства, структурні підрозділи (відокремлене майно) яких розташовані на (в) таких територіях (районах), проводять інвентаризацію у разі можливості безпечного та безперешкодного доступу уповноважених осіб до активів, первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку, в яких відображені зобов'язання та власний капітал підприємств.

Райони проведення воєнних (бойових) дій у період дії воєнного стану визначаються відповідно до законодавства.

Керівники підприємств, зазначених в абзаці першому цього пункту, у разі встановлення фактів викрадення (розкрадання), нестачі, знищення (псування) майна, можуть прийняти рішення про проведення інвентаризації такого окремо визначеного майна на день встановлення таких фактів.

Зазначені підприємства зобов’язані провести інвентаризацію станом на 01 число місяця, що настає за місяцем, у якому зникли перешкоди доступу до активів, первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку, та відобразити результати інвентаризації в бухгалтерському обліку відповідного звітного періоду."

Отже, назараз, можете дістати з електронного кабінет останні звіті, які Ви подавали до втрати документів, і від них проводити далі облік.

По об`єктам, які залишилися на окупованій території, Ви маєте право визнати втрату корисності (для необоротних активів), та сформувати резерви знецінення запасів для матерііальних оборотних активів.

Такі витрати будуть коригувати Вам фінрезультат по ряд. 1.1.1.1 та 2.1.1 додатку РІ відповідно

Саме такий підхід вказаний в листі МФУ від 10.10.2022 р. N 41010-06-62/232546:

"...необоротні активи та запаси, які відображалися в бухгалтерському обліку до введення воєнного стану та які на дату складання фінансової звітності фактично перебувають на тимчасово окупованій території або в районах проведення воєнних (бойових) дій, продовжують обліковуватись у складі активів підприємства.
Одночасно підприємство має оцінити негативний вплив змін в економічному і правовому середовищі та визнати суми втрат від зменшення корисності необоротних активів до моменту настання умов доступу до таких активів, проведення інвентаризації та прийняття відповідно рішення щодо їх списання або відновлення корисності..." (tax.gov.ua/nove-pro-podatki--novini-/629143.html)

Раді допомогти, звертайтесь ще!