Заголовок тимчасово відсутній

Якщо говорити про поворотну фінансову допомогу, то новостворений ФОП може укласти Договір про надання ПФД і таким чином на початку своєї діяльності отримати обігові кошти на підприємницький рахунок. Бажано, щоб ФОП не вносив поворотну фінансову допомогу сам собі, оскільки це все одно може потягнути до нарахування цього платежу у дохід ФОПа. Якщо Позикодавцем буде фізична особа, то фінмоніторінг банку може перевірити походження грошей, які надаються як ПФД- їй треба бути готовою надати податкову декларацію, де видно, що ці кошти були нею задекларовані й офіційно зароблені.

Отримана ПФД не включається до складу доходів ФОП протягом 12 календарних місяців з дня її отримання на підставі норми пп.3 п.292.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 Після спливу 12 календарних місяців така сума неповернутої ПФД визнається доходом та оподатковується єдиним податком. Про це зазначають податківці в ЗІР, категорія 107.01.03: для ФОП – платників єдиного податку третьої групи, для яких податковим (звітним) періодом є календарний квартал, відображення суми поворотної фінансової допомоги, яка не повертається протягом 12 календарних місяців з дня її отримання, здійснюється за підсумками звітного кварталу, на який припадає термін повернення такої допомоги.
Оподаткування поворотної фінансової допомоги, отриманої ФОП – платником єдиного податку, яка не повертається протягом 12 календарних місяців з дня її отримання, здійснюється за ставками, визначеними у пп. 293.2, 293.3 ст. 293 ПКУ, тобто за ставкою 5%. При перевищенні у податковому (звітному) періоді обсягу доходу, визначеного п. 291.4 ст. 291 ПКУ, платник єдиного податку зобов’язаний застосувати до суми перевищення ставку єдиного податку у розмірі 15 відсотків https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35210

Якщо кошти на підприємницький рахунок ФОП буде вносити як "власні кошти"- то вони включаються до складу доходів та оподатковуються єдиним податком за ставкою 5%. Про це податківці зазначають в ЗІР, категорія 107.01.03: Кошти, що надійшли на розрахунковий рахунок, який відкрито фізичною особою для здійснення підприємницької діяльності, і які є власними коштами такої фізичної особи (тобто кошти отримані не від підприємницької діяльності), включаються до доходу фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку, з врахуванням вимог ст. 292 ПКУ https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39615 Разом з тим, якщо ФОП у звітному податковому періоді вносить на свій поточний рахунок у банку, відкритий для здійснення підприємницької діяльності, суму готівки, яка на момент внесення уже була врахована в обліку та при цьому в платіжному документі зазначено призначення платежу – виручка за певний період, тоді така сума готівки повторно не включається до доходу звітного податкового періоду платника єдиного податку за умови сплати єдиного податку з цього доходу https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39615

Отже, так як у новоствореного ФОП поки що не має виручки, внесення коштів як "власні кошти"- оподатковується єдиним податком, то для того, щоб кошти не включались до складу доходів та не оподатковувались єдиним податком хоча б протягом 12 календарних місяців- їх можна внести за Договором про надання ПФД.

Як ФОП вносити кошти на розрахунковий рахунок без податкових наслідків, ми розповідали у відео https://7eminar.ua/events/3356/6923

Раді допомогти, звертайтесь ще!