Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ви постачальник, і це Ваш виданий РК — Ви включаєте несвоєчасно зареєстрований мінусовий РК в період, коли відбулося розблокування — в листопаді 2023 року. Є відповідне роз'яснення податківців з цього приводу: “постачальник має право зменшити податкові зобов'язання на підставі розрахунку коригування, зареєстрованого в ЄРПН протягом встановленого пунктом 201.10 статті 201 ПКУ терміну, у податковій декларації з ПДВ того звітного (податкового) періоду, в якому його складено. Якщо розрахунок коригування зареєстрований в ЄРПН з порушенням терміну реєстрації, то постачальник має право зменшити податкові зобов'язання у податковій декларації з ПДВ того звітного періоду, в якому його зареєстровано в ЄРПН” (посилання на повний текст: https://dn.tax.gov.ua/baner/podatkovi-konsultatsii/konsultatsii-dlya-yuridichnih-osib/print-72031.html )

У разі ж якщо Ви покупець, то цей мінусовий РК потрібно зазначити в декларації з ПДВ за вересень 2023 року. Реєстрація його при цьому зовсім не має значення. Це випливає з п.17 Порядку № 569 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/569-2014-%D0%BF#Text ): “відсутність факту реєстрації отримувачем товарів/послуг розрахунку коригування, який передбачає зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг (зменшення податкового зобов’язання постачальника та податкового кредиту отримувача), у Реєстрі не звільняє його від обов’язку зменшити суму податкового кредиту за відповідний звітний період на суму податку, зазначену в такому розрахунку коригування".

Раді допомогти, звертайтесь ще!