Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. У мене виникла ситуація що-до відправки ТМЦ за кордон на безоплатній основі. Є договір на поставку продукції , в ньому передбачено можливість передачі рекламного матеріалу та запчастин на безоплатній основі. Але є і договір на сервісне обслуговування. Я вважаю що запчастини повині відправлятися згідно договору сервісного обслуговування. Яка є процедура вірного оформлення такої форми. Адже клієнт новий, бере товар і разом з товаром беруть запчастини до товару. Чи потрібно додавати якісь документи для вірного оформленя,як ми повині списувати дані запчастини в момент передачі, чи по актам рекламації. Чи розповсюджується контроль ВЄД на запчастини, для ремонту продукції за кордоном?

ВК

Валентина, консультант

експерт

10.11.2023 | 12:27

Очікує відповідь

На нашу думку, все залежить від того - який договір, як підстава відправки товару, Ви будуте зазаначати в документах на відправку цих ТМЦ на експорт.

Проте, якщо при відправці цих товарів буде оформлена митна декларація, то товари (навіть безоплатно відправлені) будуть вважатися поставленими в режимі експорту з оподаткуванням по ставці 0%. При цьому врахуйте, що митні декларації оформлюються, якщо митна вартість цих товарів перевищує 150 євро (п. 196.1.16 ПКУ).

Якщо ж вартість митна буде менше 150 евро, то ці операції будуть вважатися такими, що не є об`єктом оподаткування, і тоді якщо при їх придбанні був отриманий податковий кредит, то маєте нарахувати умовні ПЗ за правилами п. 198.5 ПКУ - як викорстання у неоподаткованих операціях.

В обліку списання цих ТМЦ залежить від того, з якої причини вони були направлені нерезиденту:

1) для сервісного обслуговування, то списуєте по акту Дт 93 (47 якщо строрений резерв) Кт 20,28

2) якщо в рекламних ціля, також списуєте по акту Дт 93 Кт 20,28.

Якщо при митному офофрмденні товари заявлені як безоплатні, то митний контроль не здійснюється.

ЗІР (112.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=34483):
"Чи поширюються встановлені НБУ граничні строки розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів на операції резидентів з безоплатного надання товарів нерезидентам та чи нараховується пеня у сфері зовнішньоекономічної діяльності за ненадходження валютної виручки від здійснення таких операцій?
Відповідь:
...При здійсненні операції з безоплатного надання товарів нерезидентам розрахунки в грошовій формі не здійснюються, тобто встановлені НБУ граничні строки розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів не поширюються на операції резидентів з безоплатного надання товарів нерезидентам та відповідно пеня за ненадходження валютної виручки від здійснення таких операцій не нараховується."

Додатково - рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!