Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. Договір ЦПХ від 14.06.2023, роботи виконані в липні 2023р (акт виконаних робіт від 20.07.2023), виплата за виконані роботи 24.08.2023. Як це відобразити в об'єднаній звітності?

ОК

Олена, консультант

експерт

01.11.2023 | 18:05

Відповідь надано

Маєте ЦПД, термін дії якого перевищує місяць. А отже є специфіка його відображення в податковому розрахунку.
Д5 квартальний додаток. Початок ЦПД та його завершення припадають на один квартал. Отже по фізособі формуєте один рядок. КЗО в графі 07 – «3». В графі 10 зазначаєте дати початку та завершення ЦПД (шукаєте в договорі). В графі 16 – реквізити ЦПД. В графі 17 ( маєте договір підряду) – глава 61 ЦКУ. Д1 відображаєте винагороду за ЦПД в місяці її нарахування в бухобліку. Отже орієнтуйтесь на бухоблік. Якщо нараховано за актом в липні, а виплата в серпні, то маєте відобразити винагороду в Д1 саме липня.
Враховуючи, що термін виконання ЦПД припадає на два місяці, маєте формувати по фізособі два рядки. Це передбачено п.1 розд. IV наказу МФУ від 13.01.2025р. № 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n368
Стосовно однієї застрахованої особи допускається декілька записів у Д1, якщо протягом одного звітного (податкового) періоду застрахованій особі були здійснені нарахування сум доходу за виконану роботу (надані послуги), строк виконання якої (яких) перевищує календарний місяць. Суму винагороду рівними частинами зазначаєте в графі 16 кожного рядку. Детально про заповнення Д1 саме в такій ситуації в нашому відео https://7eminar.ua/events/2229/3188
В 4ДФ в місяці нарахування (думаю, що все ж таки це липень) формуєте рядок по фізособі з ознакою доходу в графі 6 – «102». В графі 3а зазначаєте суму винагороди. В графах 4а та 5а – нарахування ПДФО та ВЗ. В рядку 05 «шапки» 4 ДФ зазначаєте особу за ЦПД.
В 4ДФ серпня також формуєте рядок по цій фізособі із «102». Заповнюєте графи 3\4\5, що виплати винагороди та сплати податків. Раді допомогти, звертайтесь ще

НА

Наталія

19.05.2026 | 23:42

20-ОПП

Відповідь надано