Заголовок тимчасово відсутній

Податковий кодекс чітко вказує, що роботодавець має здійснити перерахунок - у кінці року обов'язковий, а також за бажанням чи необхідності - добровільний, при чому за будь який період. ПКУ169.4.2. Роботодавець платника податку зобов'язаний здійснити, у тому числі за місцем застосування податкової соціальної пільги, перерахунок суми доходів, нарахованих такому платнику податку у вигляді заробітної плати, а також суми наданої податкової соціальної пільги:

а) за наслідками кожного звітного податкового року під час нарахування заробітної плати за останній місяць звітного року;

б) під час проведення розрахунку за останній місяць застосування податкової соціальної пільги у разі зміни місця її застосування за самостійним рішенням платника податку або у випадках, визначених підпунктом 169.2.3 пункту 169.2 цієї статті;

в) під час проведення остаточного розрахунку з платником податку, який припиняє трудові відносини з таким роботодавцем.

169.4.3. Роботодавець та/або податковий агент має право здійснювати перерахунок сум нарахованих доходів, утриманого податку за будь-який період та у будь-яких випадках для визначення правильності оподаткування, незалежно від того, чи має платник податку право на застосування податкової соціальної пільги.

Потрібно здійснити перерахунок, та можна було б вікоригувати нараховані суми в звітності поточного періоду шляхом зменшення чи збільшення (в даному випадку - зменшення ) граф 4а та 4 в 4ДФ за поточний звітний період. в якому здійснюється перерахунок - якщо б здійснювався перерахунок псп, яка була зазначена в 2022 році. Але, справа в тому, що за місяці вересень, жовтень 2022 не відображено взагалі застосування псп в 4ДФ. Тому, на мій погляд, таку помилку можна виправити тільки через ознаку 0,1, відправивши уточнюючий звіт за 3й та 4й квартали, при чому тут має місце зміна суми нарахованого податку, отже штрафіні санкціїї за 119.1ПКУ будуть застосовані (1020 грн за звіт). Оформити перерахунок можна бухгалтерською довідкою та/або табличним документом. Але , з огляду на штрафні санкціїї, слід визначити, чи варто робити таке виправлення, чи лишити вересень та жовтень як є. Раді допомогти, звертайтесь ще