Заголовок тимчасово відсутній

Контракт на поставку товару (експорт), було підписано 2 Специфікації на загальну суму - 715 000грн., по факту поставлено на - 283 000грн., більше поставок не планується, чи потрібно підписувати додаткову угоду про зменшення ціни договору, а також не оплачено 60 000грн., чи буде валютний нагляд? Оплата не планується в найближчий час і не відомо чи буде взагалі, підприємство готове "пробачити" борг, але як це зробити законно і чи взагалі чи таке можливо?

ВК

Валентина, консультант

експерт

23.09.2023 | 13:32

Очікує відповідь

Специфікація - це додатко до договору про узгоджені умови поставки первгої його партії. Але ж це ще не сама поставка. Специфікація сама по собі не є під валютним контролем.
Валютний контроль проводиться по фактично здійсненим операціям експорту товарів, що підтверджені митними деклараціями
Оскільки сума експорту менше 400 000 грн, то Ваша операція взагалі не перебуває під валбтним контролем банку.
Інструкція НБУ № 7 від 02.01.2019 визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0007500-19?find=1&text=%D0%B2%D1%82%D1%80%D0%B0%D1%87#top):
"9. Банк завершує здійснення валютного нагляду за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків:
1) якщо сума незавершених розрахунків за операцією з експорту, імпорту товарів не перевищує незначної суми. У разі здійснення розрахунків за експорт, імпорт товарів в іноземній валюті сума незавершених розрахунків за операцією з експорту, імпорту товарів визначається за офіційним курсом гривні до іноземних валют, установленим Національним банком на дату останньої події за відповідною операцією (остання дата платежу/надходження грошових коштів, дата поставки товару, дата зарахування зустрічних однорідних вимог)"
Що стосується "прощення боргу"
Якщо Ви - квартальник по податку на прибуток, то таке прощення призведе до кригування фінрезультату на збільшення всуми списано боргу (п. 139.2 ПКУ),
Крім того, таке "прощення" може розгляддатися як безоплате постачання нерезиденту товарів. ДПСУ бачить в цьому отримання нерезидентів "інших доходів", з яких Ви маєте утримати податко на репатриацію 15 %.
ЗІР (102.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38295):
"Чи підлягають оподаткуванню податком на доходи нерезидента безоплатно надані товари, послуги, ОЗ нерезиденту – ЮО?
Відповідь:
Якщо безоплатно надані товари, послуги, основні засоби нерезиденту – юридичній особі відповідно до первинних документів є благодійним внеском та пожертвуванням, то такі доходи нерезидента із джерелом їх походження з України підпадають під визначення доходів, зазначених у п.п «ї» п.п. 141.4.1 п. 141.4 ст. 141 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), та підлягають оподаткуванню податком на доходи нерезидента.
В інших випадках безоплатно надані товари, послуги, основні засоби нерезиденту – юридичній особі розглядаються як інші доходи нерезидента відповідно до п.п. «к» п.п. 141.4.1 п. 141.4 ст. 141 ПКУ, що оподатковуються у порядку, встановленому п.п. 141.4.2 п. 141.4 ст. 141 ПКУ, якщо інше не передбачено положеннями міжнародних договорів України з країнами резиденції осіб, на користь яких здійснюються виплати, що набрали чинності."
Додатково рекомендуємо отримати ІПК Раді допомогти, звертайтесь ще!