Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, місяці лютий - травень 2022 були особливими в частині визнаечння в них податкового кредиту.:

Пр. 2 р. ХХ ПКУ визнаечно наступнЕ:

"32-2. Тимчасово, за податкові періоди лютий, березень, квітень, травень 2022 року за операціями з придбання товарів/послуг, за якими в Єдиному реєстрі податкових накладних постачальниками не зареєстровано податкові накладні та/або розрахунки коригування до них, платники податку:

включають до складу податкового кредиту звітного (податкового) періоду суми податку на додану вартість, сплачені (нараховані) у складі вартості придбаних товарів/послуг, на підставі наявних у платника первинних (розрахункових) документів, складених (отриманих) платником податку за операціями з придбання товарів/послуг відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні";"

Отже, податковий кредит по цих місяцях мав формуватися "місяць в місяць" на підставі первнинних документів. Коли відновилася реєстрація ПН, то постачальники (крім тих, що вже пішли на ЄП 2 %) мали зареєструвати ПН за ці мсяці не пізніше 15.07.2022 і це вважалося своєчасним, тобто, податковий кредит залишався в тих місяцях, де були первинні документи під нього.

Тому на наду думку, у Вас є і первнинні документи і своєчасно зареєстровані ПН, для того, щоб кредит бут у відповідному місяці (з лютого по травень 2022).

Також маємо повідомити, що в Інформаційном улисті № 3/2022 (https://tax.gov.ua/data/material/000/481/590184/InfoList3_2022.pdf)ДПСУ повідомила про наступне:

"18. ЧИ МОЖЕ БУТИ ВКЛЮЧЕНА ДО СКЛАДУ ПОДАТКОВОГО КРЕДИТУ СУМА ПДВ, ВІДОБРАЖЕНА У ПН, СКЛАДЕНИХ ЗА ОПЕРАЦІЯМИ, ЩО ВІДБУЛИСЯ ПРОТЯГОМ ЛЮТОГО-ТРАВНЯ 2022 РОКУ, ЯКЩО ТАКА ПН БУДЕ ЗАРЕЄСТРОВАНА ПОСТАЧАЛЬНИКОМ ДО 15.07.2022 ТА ЗА УМОВИ, ЩО

ПЛАТНИК ПОДАТКУ – ПОКУПЕЦЬ НЕ ПОДАВАВ ПОДАТКОВІ ДЕКЛАРАЦІЇ ТА НЕ ВКЛЮЧАВ ЦЮ СУМУ ПДВ ДО ПОДАТКОВОГО КРЕДИТУ ЗА ПЕРВИННИМИ

ДОКУМЕНТАМИ?

Якщо платником ПДВ не було сформовано податковий кредит за операціями, що відбулися протягом лютого-травня 2022 року, на підставі первинних документів та не були подані податкові декларації за вказані періоди, сума ПДВ, відображена у ПН, складених за такими операціями й зареєстрованими в ЄРПН, може бути включена до складу податкового кредиту вказаних звітних періодів або інших наступних звітних періодів з урахуванням терміну, встановленого пунктом 198.6 статті 198 розділу V Кодексу (протягом періоду 365 календарних днів з дати складення таких ПН). "

Отже, в цьому листі ДПСУ допускала, що податковий кредит за лютий - травень 2022 може бути включений до будь-яких наступних податкових періодів, якщо за вказані місяці раніше не буди подані декларації. Це підходить і до Вшого випадку.

Додатково рекмендуємо отримати ІПК Раді допомогти, звертайтесь ще