Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня.Підприємство займається міжнародними перевезеннями. З16.06.2023 було відряджено водія до Республіки Азербайджан для перевезення вантажу. Йому видано аванс(перераховано на картку) в сумі 66750,00грн. в т.ч. добові 14750 грн (в розрахунку 590грн на добу)та витрати на заправку автомобіля 52000грн .В період перебування у відрядженні було витрачено кошти на заправку авто 23902 грн, але чек з АЗС не надано, є лише чек на списання коштів з картки. Чи можна зарахувати до витрат ці суми ? якщо ні ,то в які терміни підзвітна особа повинна відзвітуватись за витраченими підзвітними коштами і повернути непідтверджені документально витрачені суми? Як бути якщо кошти не будуть повернуті?

СК

Стефанія, консультант

експерт

01.08.2023 | 03:08

Відповідь надано

Відзвітувати та у разі необхідності повернути кошти потрібно до кінця місяця, наступного за місяцем завершення відрядження. (пункт 170.9.3 ПКУ)
На наш погляд, відсутність чеку з АЗС не дозволяє включити такі витрати у витрати на відрядження, отже вказані суми підлягають поверненню. У випадку неповернення цих сум - див. п.170.9.1 - а саме, щодо таких сум підприємство стає податковим агентом по відношенню до платника. Воно повинно нарахувати на суму такого перевищення податок на доходи фізичних осіб за ставкою 18 відс. та ВЗ та утримати суму податку за рахунок будь-якого оподатковуваного доходу (після його оподаткування) платника податку за відповідний місяць, а у разі недостатності суми доходу – за рахунок оподатковуваних доходів наступних звітних місяців до повної сплати суми такого податку.
Якщо платник податку припиняє трудові або цивільно-правові відносини з особою, що видала такі кошти/електронні гроші, податок утримується за рахунок останньої виплати оподатковуваного доходу під час проведення остаточного розрахунку, а у разі недостатності суми такого доходу непогашена частина податку включається до податкового зобов’язання платника податку за наслідками звітного (податкового) року. (ЗІР zir.tax.gov.ua/main/bz/view/ Також у відео 7eminar.ua/events/3030/5766 Раді допомогти, звертайтесь ще!