Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, по Вашій ситуаці:
"Перша подія" по ПДВ в сумі 130 000 грн. (аванс) відбулася на загальній системі. Придбання сировини/послуг з ПДВ і виготовлення продукції відбулося також до ЄП 2%
Поставка готової продукції на ЄП 2% фактично для ПДВ є "другою подією" і на ПДВ вже не впливає, але якщо не перевтщує суму авансу! Якщо відвантаження відбулося на 140 000 , т.е. 10 000 грн. вже було на ЄП 2 % відвантажено та отримано обплату, то фактично 100 000 гррн. собівартості прийнло участь в реалізації:
- частково оподаткованиій - в межаї авансу н а130 000
- частково неоподаткований - на 10 000
Тому, в частці собівартості (Дт 90 Кт 26), що припадає на 10 000 грн. реалізації без ПДВ, мають бути нараховані умовні ПЗ по п. 198.5 ПКУ після повернення на загальну систему.
Тобто, на податковий кредит, який "сидить" в собівартості рах. 26:
10 000 / 140 000 х 100 000 = 7 143 грн. Прдібну позицію ДПСУ наводила у відповідях іід 07.04.2022 по ЄП 2% (tax.gov.ua/media-tsentr/novini/578879.html):
"39. Платник податку 4 групи переходить на 3 групу єдиного податку зі сплатою 2 %. У 2 кварталі все ж продає свою продукцію, яка вирощена раніше. У цю продукцію включені витрати, які придбані з ПДВ. Який перерахунок ПДВ потрібно зробити при поверненні на платника ПДВ і 4 групу?
Якщо платник єдиного податку 4 групи до переходу на 3 групу єдиного податку зі сплатою єдиного податку за ставкою 2 % перебував у статусі платника ПДВ, то після відновлення правил нарахування та сплати ПДВ такий платник ПДВ у податковій звітності за перший звітний період відповідно до пункту 198.5 статті 198 Кодексу повинен нарахувати податкові зобов’язання на вартість товарів, послуг, використаних (поставлених, реалізованих) в не оподатковуваних операціях, суми податку по яких були включені до складу податкового кредиту на дату переходу на спрощену систему оподаткування за ставкою 2 відсотки, виходячи з вартості придбання таких товарів, послуг.
Такі операції повинні бути відображені у відповідних рядках рядка 4 «Нараховано податкових зобов’язань відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 Податкового кодексу України за операціями, що оподатковуються» податкової декларації з ПДВ.
Відповідно, платник зобов’язаний забезпечити складання не пізніше останнього дня першого звітного періоду після завершення використання спрощеної системи оподаткування і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних зведену податкову накладну за такими товарами/послугами." Раді допомогти, звертайтесь ще