Заголовок тимчасово відсутній

Вважаємо, що податкові зобов'язання з ПДВ у Вас виникають. Незважаючи на те, що Ви визначаєте про відсутність договірних відносин, фактично Ви отримали бонус за досягнення певних результатів. Така ситуація розглянута в роз'ясненнях податківців, можна ознайомитися за посиланням: kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/689399.html. Згідно з цими роз'ясненнями, “...у покупця при отриманні мотиваційних виплат (бонусів) від продавця у зв’язку з досягненням певних обсягів постачання товарів, придбаних у такого продавця, виникають податкові зобов’язання з ПДВ на суму отриманих мотиваційних виплат (бонусів)". Щодо коду за ДКПП: податківці також роз'яснюють (лист від 03.08.2017 р. № 1465/ІПК/04-36-12-01-16), що при наданні продавцем бонусу покупцю у зв'язку з досягненням певних обсягів постачання товарів, придбаних у такого продавця, об'єктом оподаткування ПДВ є маркетингові послуги, які надаються покупцем, а мотиваційні та стимулюючі виплати, своєю чергою, є компенсацією вартості таких послуг. Саме тому при складанні ПН зазначається код за ДКПП 73.20.19 «послуги щодо досліджування ринку, інші». Щодо дати складання ПН — якщо отримання бонусу є першою подією (п.187.1 “а” ПКУ), то дата ПН повинна бути датою отримання коштів від постачальника. Якщо ж першою подією є надання послуг, то ПН складається датою, яка відповідає даті складання акту наданих послуг. В декларації з ПДВ нараховані податкові зобов'язання за ставкою ПДВ 20% зазначаються в рядку 1.1. Щодо відображенню в бухгалтерському обліку: це звичайні записи, як при наданні послуг: Дт361 — Кт703 на суму 4000 грн.; Дт703 — Кт643 на суму 666,67 грн.; Дт643 — Кт641/ПДВ на суму 666,67 грн.; Дт703 — Кт 791 на суму 3333,33 грн.; Дт311 — 361 на суму 4000 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще