Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день! ТОВ (платник ПДВ та податку на прибуток )заключило Ліцензійний договір на надання ліцензіі на патенту на корисну модель з ФОП (платник ЕП 2%) - ТОВ-Ліцензіат !). Договір заключено 06.07.23 року, діє до 31ю12ю2024 року. Сума роялті по договору - 100 000. Чи може ТОВ сплатити відразу всю суму ? Якими документами від ФОП закриваються витрати ТОВа по цьому договору?

Уточнення: Так як ТОВ (заг сист) відноситься до Середніх підпр,і повинно викор Податкові різниці, чи потрібно збільшувати фін рез податкового (звітного) періоду на суму витрат по нарах роялті ?

Уточнення: Тобто, ТОВ може не збільшувати фін рез на суму нарах роялті, але в такому разі чи виступає ТОВ як податковий агент ФОП і чи повинно ТОВ сплатити пдфо 18% та ВЗ 1.5% з суми нарах роялті ?

ТК

Таїса, консультант

експерт

06.07.2023 | 15:47

Відповідь надано

ТОВ може сплатити образу всю суму,я кщо це передбачено договором. Платежі з виплати роялті відображаємо в бухгалтерському обліку за правилами п. 7 НП(С)БО 16.

Наприклад, якщо виплачувані роялті можна прив’язати до конкретного об’єкта витрат (наприклад, роялті виплачують патент на корисну модель), то суми роялті включаємо в собівартість продукції (робіт, послуг) (Дт 23, 91). У такому разі витрати визнаємо одночасно з визнанням доходу від реалізації такої продукції.

Витрати, які неможливо прямо пов’язати з доходом певного періоду, відображаємо у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені. Суми таких витрат на виплату роялті включаємо в інші витрати: до складу адміністративних витрат (Дт 92) або витрат на збут (Дт 93). У такому разі витрати виникають у періоді їх здійснення (тобто на дату нарахування). При цьому порядок, строки і розміри виплачуваних роялті мають бути обумовлені в ліцензійному договорі.

Щодо документів, то первинними документами, які відображають нарахування роялті, можуть бути розрахунок або бухгалтерська довідка, складені в порядку та строки виплат за використання об'єкта права інтелектуальної власності, встановлені в ліцензійній угоді.

Раді допомогти, звертайтесь ще

ВЯ

Василина Ярославівна

22.05.2026 | 23:24

Кадри

Відповідь надано