Заголовок тимчасово відсутній

Відповідно до пп. "в" пп. 164.2.16 ПКУ, не підлягає оподаткуванню ПДФО та ВЗ суми, що сплачуються, зокрема, роботодавцем-резидентом за свій рахунок за договорами недержавного пенсійного забезпечення платника податку та/або за договорами добровільного медстрахування в межах 30% нарахованої зарплати такому працівнику. Тому якщо перераховували страхові внески за рацівників у відповідних місяцях, коли вже була нарахована зарплата за ці місяці, можна скористатися пільгою і сплати ПДФО і ВЗ лише із суми перевищення суми страхових внесків над 30% нарахованої в цьому місяці зарплати працівника. Страхові внески роботодавця- резидента за договорами добровільного медичного страхування працівника відображаються у 4ДФ з ознакою доходу "125" - для доходу, який не оподатковується ПДФО і ВЗ в межах 30% нарахованої такому працівнику зарплати (пп. "в" 164.2.16 ПК). Під час розрахунку граничної межі беруть зарплату, нараховану працівникові за місяць, у якому було фактично сплачено страховий платіж (страховий внесок, страхову премію). Для суми перевищення застосовується така сама ознака доходу "125" (база оподат-ня ПДФО для суми перевищення визначається з урахуванням "натурального" коефіцієнта). Суму перевищення і неоподатковувану суму відображати у 4ДФ двома рядками не потрібно, слід відобразити загальну суму доходів одним рядком, однак податки нарахувати лише на відповідну базу з урахуванням коефіцієнту, яка в тому числі зазначатиметься у графах 3а і 3 розд. І 4ДФ разом з неоподатковуваною базою ( tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/602517.html ). Якщо не відобразили такі відомості у минулих періодах, подайте уточнюючі Розрахунки (УР) за відповідні квартали 2022 року і І квартал 2023 року з 4ДФ за місяць, в якому припустилися помилки. У Основній частині УР заповніть лише рядки 01 - 06, а рядки 07 - 110 та Розд. І Розрахунку не заповнюйте. У 4ДФ помилки виправляються шляхом вилучення помилкового рядка і додавання правильного рядка за допомогою графи 10 та Ознаки (0, 1). Проте у Вашій ситуації вилучати нічого. Отже, у 4ДФ до УР потрібно щодо відповідних працівників заповнити по одному рядку, в якому зазначити суму нарахованого і виплаченого доходу у вигляді страхового платежу (гр. 3а і 3), у графах 4а і 4, 5а і 5 - вказати суму нарахованих і перерахованих ПДФО і ВЗ із суми перевищення (мають бути вказані однакові суми нарахованого і сплаченого ПДФО і ВЗ, незважаючи на те, що фактично сплатите ПДФО і ВЗ у червні 2023 року), у гр. 6 зазначити ознаку "125", і у графі 10 зазначити ознаку "0" - на додавання рядка. Раді допомогти, звертайтесь ще