Заголовок тимчасово відсутній

Ми уклали договір на продажу нашої продукції з нерезидентом.- олія соєва. Умови нерезидента -базис поставки DAP. Умови оплати-Покупець оплачує 100%вартості прийнятого фактичного Товару - згідно вагової квитанції наданої покупцем. Ми таможимо авто по фактичній вазі, яка у нас по загрузці -24т. Але покупець сплачує по фактичній вазі, яка вигружається у покупця на місці - 23,6. Олія соєва має властивості - формувати фуз, який осідає в авто і його тяжко вивантижити з авто. Як правильно відобразити цю операцію в бух. та подат.обліку, якщо відвантажена вага відрязняється від фактичної? Чи можемо ми виставити Ковер ноту на 0,4 тю на коригування ваги?

Уточнення: Митниця не робить зміни і це ми дізнавалися. Це уже складний процес для них і із реальності вони цього не роблять. Тому прошу ще дати розяснення на це питання, оскільки варіант з митницею не підходить.

Уточнення: Які можуть бути умовні податкові зобовязання, якщо ми відвантажуємо на нерезидента. Коли виникають і на який тоннаж податкові зобовязання , якщо умои поставки DAP та коли виникає валовий дохід?

ТК

Таїса, консультант

експерт

29.06.2023 | 21:52

Відповідь надано

На нашу думку, щоб привести у відповідність суму оплати з сумою відвантаженої поставки Вам фактично треба змінити дані митної декларації, адже Ви замитнили 24 тони (якщо це вдасться).

На нашу думку, якщо умовами договору момент передачі ризиків визначений місцем передачі товару на терміналі в країні покупця ( DAP), то саме на цю дату Ви визнаєте реалізацію (Дт 362 Кт 701) на фактичну суму поставки (23,6 т). До цього моменту товар вважається в дорозі (Дт 26/в дорозі Кт 26/склад - 24 т)

При цьому 0,4 т вважається викорситаними у негосподасрькій діяльності Дт 947 Кт 26 із нарахуванням умовних ПЗ за п. 198.5 ПКУ (Дт 949 Кт 6412). На собівартість реалізації списується собівартість 23,6 т. (Дт 901 Кт 26).

Додатково рекмендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!