АО
Анна Олегівна
28.06.2023 | 14:42
Відповідь надано
Заголовок тимчасово відсутній
Постачальник-прямий експортер реєструє ПН на тютюнові вироби (стікі, одноразові пристрої) з ПДВ виходячи з МРЦ (база оподаткування МРЦ без ПДВ), (ми як покупець отримуємо товар за закупівельними цінами, які відповідно нижче МРЦ) і ставимо на приход згідно з первинними документами, де сума ПДВ розраховується виходячи за закупівельної вартості. І тут виникає різниця в ПДВ згідно з первинними документами і ПК. Не зрозуміло, як правильно вести облік даної різниці, якіми проводками донаразовувати або списувати різницю по 644? Товар далі продаємо кінцевому споживачу без ПДВ і реєструємо компенсуючі ПН.
ТК
Таїса, консультант
експерт
29.06.2023 | 12:53
Очікує відповідь
На нашу думку, імпортери і в первинних документах на першого покупця в Україні вказують ПДВ виходячи з МРЦ, тобто дані співпадають з ПН, оскільки окремої ПН на договірну ціну постачальник Вам не виписує
Тому в обліку у Вас має бути:
Дт 281 Кт 631 - сума без ПДВ, що обрахований від МРЦ
Дт 6412 Кт 631 - сума ПДВ виходячи з МРЦ та ПН
Дт 281 Кт 6435 (Дт 6435 Кт 6412) - нараховані умовні ПЗ за п. 198.5 на вхідний ПДВ (з МРЦ), оскільки вже на момент придбання відомо, що товар продається з пільгою (п. 197.28 ПКУ).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Тому в обліку у Вас має бути:
Дт 281 Кт 631 - сума без ПДВ, що обрахований від МРЦ
Дт 6412 Кт 631 - сума ПДВ виходячи з МРЦ та ПН
Дт 281 Кт 6435 (Дт 6435 Кт 6412) - нараховані умовні ПЗ за п. 198.5 на вхідний ПДВ (з МРЦ), оскільки вже на момент придбання відомо, що товар продається з пільгою (п. 197.28 ПКУ).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
ВО
Остапенко Вікторія Володимирівна
13.03.2026 | 22:48
Відповідь надано
Інструкція заповнення декларації та витрати ФОП на ЄСВ
Доброго дня. Дайте посилку на відео де показана інструкція заповнення декларації про майновий стан і …
ГК
Козлова Галина Михайлівна
13.03.2026 | 19:36
Відповідь надано
Нарахування ЄСВ при продовженні інвалідності: роз'яснення та звітність
Добрий вечір. Інвалідність встановлена до 01.03.2026 року(згідно довідки МСЕК), дата перегляду призначена …
МА
Мария
13.03.2026 | 18:55
Відповідь надано
Коригування СЗП для лікарняних: чи потрібна згода працівника
Допущена помилка в розрахунку СЗП для лікарняних в січні 2026 року. Чи можливо робити коригування …
МА
Мария
13.03.2026 | 18:32
Відповідь надано
Виключення днів лікарняного з розрахунку середньої зарплати
Лікарняний 01.02.26-08.02.26 Розрах.період січень26-лютий 25 рр. 25.08 …
КА
Катерина
13.03.2026 | 17:44
Відповідь надано
Проведення акту з ПДВ: нюанси для платників податку
Тов А стало платником ПДВ з 01,01,2026 . до цього отримало передоплату від ТОВ …
ОК
Колесниченко Ольга
13.03.2026 | 17:33
Відповідь надано
Можливість зміни нарахування зарплати мобільному працівнику після звільнення
Доброго дня. Чи є у під-ва на сьогодні можливість внести зміни щодо нарах. з …
ЗМ
Мацько Зіна Захарівна
13.03.2026 | 17:31
Відповідь надано
Перевірки БЕБ чи шахрайство? Питання щодо запиту документів
Добрий день! Підкажіть будь ласка, це дійсно перевірки БЕБ, чи можливо шахраї, комп повідомлення заблокував …
КА
Катерина
13.03.2026 | 17:25
Відповідь надано
Зміна директора: чи потрібно повідомлення про прийняття працівника
Доброго дня . На ТОВ буде зміна директора 17,03 . тобто директор буде номий, питання чи …
СВ
Світлана Василівна
13.03.2026 | 17:20
Відповідь надано
Зміна директора: дії для реєстрації ПН і звітності
Якщо в нас 16.03.26 звільняється директор, з 17.03.2026 призначається новий. Є …
МА
Марина
13.03.2026 | 17:20
Відповідь надано
Амортизація телевізора для офісу: витрати та ПДВ питання
Добрий день!
ТОВ планує придбати телевізор для офіса вартістю 70000 грн. Чи …
ТОВ планує придбати телевізор для офіса вартістю 70000 грн. Чи …
АВ
Валентина АГРО-БІТ
13.03.2026 | 17:13
Відповідь надано
Видача дублікатів трудових книжок та оформлення для працівників
Добрий день. Трудові книжки підприємство не вивезло з ТОТ разом з іншою документацією. Деяка інформація …
НА
Наталья
13.03.2026 | 17:12
Відповідь надано
Включення турзбору до доходу: проводки та облік ПДВ
Доброго дня! ТОВ з ПДВ, санаторій, з турзбором за проживання. Клієнт сплачує загальну суму з …
