Заголовок тимчасово відсутній

Не зовсім зрозуміло, що Ви маєте на увазі “ чи можна "зависле" под.зобов*язання списати на витрати”. Слід мати на увазі, що зменшити податкові зобов'язання з ПДВ можна тільки при умові реєстрації РК до відповідної ПН (п.п.192.1.1 Податкового Кодексу). Але це неможливо зробити, так як згідно з п.192.1 Податкового Кодексу, РК до ПН не може бути зареєстрованим в ЄРПН “...пізніше 1095 календарних днів з дати складання податкової накладної, до якої складений такий розрахунок коригування”. Тому як варіант доцільно повернення товару оформити як т.з. “зворотне постачання”. Лише в такому випадку Ви будете мати право на податковий кредит. Це частково підтверджують роз'яснення податківців, а саме: “...якщо після сплину 1095 календарних днів відбувається повернення коштів покупцю з одночасним отриманням продавцем товару, продавець не має права відкоригувати податкові зобов’язання.Така операція визнається для покупця - платника ПДВ операцією з постачання, за якою ним визначаються податкові зобов’язання та складається податкова накладна.Після реєстрації цієї податкової накладної в ЄРПН, платник – продавець має можливість сформувати податковий кредит" (категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання “Чи має право платник ПДВ – продавець відкоригувати податкові зобов’язання при поверненні коштів платнику ПДВ – покупцю, з одночасним отриманням продавцем товару, з моменту продажу якого минуло більше 1095 днів"). Та аналогічний висновок зроблено в ІПК 136/ІПК/99-00-21-03-02-06 від 13.01.2021 року, а саме: “у такому випадку операція з повернення товару покупцем постачальнику визнається для платника податку - покупця операцією з постачання, за якою ним мають бути визначені податкові зобов’язання та складена і зареєстрована в ЄРПН відповідна податкова накладна. В свою чергу платник податку – постачальник товару, якому такий товар повертається, має можливість на підставі такої податкової накладної віднести суми ПДВ до податкового кредиту (за умови дотримання інших правил, визначених ПКУ для формування податкового кредиту)”. Що правда, мова йде за випадку, коли постачальник повертає отримані кошти (або частину їх). Але на нашу думку, все одно можливо здійснити зворотне постачання з боку покупця. Отже, у постачальника це буде зовсім нова операція: отримання товару (Дт 281 — Кт 631, Дт 644 — Кт 631, Дт641/ПДВ — Кт 644 (при наявності зареєстрованої ПН), з'явиться заборгованість за кредитом с/рах.631. І тоді на підставі акту взаємозаліку, гаситься дебіторська заборгованість за дебетом с/рах.361: Дт631 — Кт361. Раді допомогти, звертайтесь ще