Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! Підприємство до 2022 року за критеріями під -в було мікропідприємством і жодних резервів, окрім резерву на оплату праці, не нараховувало. Це прописано у обліковій політиці. З 2022 року підприємство мале, а також застосовує податкові різниці. В зв'язку з продажем генераторів у кінці 2022р., у поточному році з'явилися витрати на гарантійні ремонти, що виконуються підрядною організацією. Чи зобов'язані ми нараховувати резерви на гарантійні ремонти, оскільки підприємство стало високодохідним? Яким методом та коли вони нараховуються (за 9 років діяльності гарант.ремонтів не було) Чи є помилкою, якщо витрати по гарантійному ремонту у 1 кв. 2023р. віднесемо прямо до витрат на збут?

Уточнення: Дякую за відповідь! Чи можна виправити помилку нарахування резерву 01.04.2023р за рахунок нерозподіленого прибутку? І чи потрібно подавати уточнюючу декларацію по податку на прибуток за 2022 рік та 1 квартал 2023р.?

ТК

Таїса, консультант

експерт

01.06.2023 | 12:42

Відповідь надано

Так, треба нараховувати резерв на виконання гарантійних зобов'язань.

Не створювати резерв можуть лише "Підприємства, зазначені у підпункті 2 пункту 2 цього розділу" (розд.І). До таких підприємств відносяться мікропідприємства і непідприємницькі товариства. Отже, малі підприємства повинні створювати резерв.

При цьому витрати визнаються не в сумі фактично понесених на гарантійні ремонти, а в сумі щомісячного створення резерву (ремонти здійснюються за рахунок резерву). У НПСБО 11 не визначено порядок розрахунку розміру резерву, тому його слід визначити самостійно і закріпити в обліковій політиці.

На практиці розмір зазвичай розмір щомісячних відрахувань на створення резерву установлюють у відсотках до вартості реалізованої продукції (генераторів). У податковому обліку застосовуються різниці за п.139.1.1 і 139.1.2 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!