Заголовок тимчасово відсутній

Юрособа має борг перед ФОП(3гр,5%), що подав заяву на ліквідацію. Які податкові наслідки у юрособи в такому випадку, якщо: 1)борг не буде сплачено; 2)борг поступово будемо сплачувати? Підкажіть, будь-ласка, ще й терміни виникнення податків

Уточнення: Юрособа, при списанні безнадійної заборгован, з яким кодом має відобразити в Об'єднаній звітності ПДФО та ЄСВ суму, що списується? Згідно якого закону не нараховується ЄСВ при списанні боргу? Якщо, юрособа буде сплачувати борг, то, ЄСВ треба сплачув

ТК

Таїса, консультант

експерт

24.05.2023 | 15:43

Відповідь надано

Якщо ФОП ліквідувався як субьєкт господарювання, то юрособа не може списати борг, адже він залишається фізособою, перед якою у вас є борг. Сума дебіторської заборгованості, яка погашається юридичною особою – боржником фізичній особі – підприємцю після припинення нею підприємницької діяльності, не включаються до доходу ФОП, а оподатковуються на загальних підставах, встановлених розділом IV ПКУ для платників податку – фізичних осіб, та не є базою для нарахування єдиного внеску.

Таким чином ви як юрособа будут податковим агентом по таких доходах фізособи і маєьте утримати ПДФО і ВЗ при виплаті боргу.

Якщо борг не будете сплачувати, то він також буде у вас "висіти" до спливу позовної давності (3 роки+ весь час карантину), оскільки до цього моменту такий борг не буде визнаватись безнадійною заборгованістю відповідно до пп.14.1.11 ПКУ. І тільки після спливу позовної давності ви його списуте на доходи Дт 685 - Кт 717 ( обкладається єдиним податком на дату списання заборгованості за п. 292.3 ПКУ). При цьому фізособа не отримує ніякого доходу, у неї податків не буде.

Раді допомогти, звертайтесь ще

НІ

Іванова Наталія Миколаївна

04.05.2026 | 16:30

Відрядження

Відповідь надано