Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з п.7 НПСБО 10 zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99 :

"Для визначення чистої реалізаційної вартості на дату балансу обчислюється величина резерву сумнівних боргів". Тобто на кожну дату балансу розмір резерву переглядається.

Якщо резерв створюється під окремі заборгованості (метод застосування абсолютної суми сумнівної заборгованості), то станом на останній день кварталу слід порівнювати залишок резерву і розмір сумнівної заборгованості. Якщо резерву не вистачає, Дт 944 Кт 38, якщо резерву забагато: Дт 38 Кт 719. Резерв списується за дебетом лише при списанні безнадійної заборгованості. При оплаті сумнівної заборгованості резерв не змінюється (Дт 311 Кт 361), просто на найближчу дату балансу розмір резерву треба зменшити.

У ряд.2.1.2 дод.РІ відображається донарахування резерву (Дт 944 Кт 38), у рядку 2.2.2 - зменшення резерву (Дт 38 Кт 719), у ряд.2.1.3 - списання заборгованості понад суму резерву, у ряд.2.1.4 - списання безнадійної заборгованості, що відповідає п.14.1.11 ПКУ. Раді допомогти, звертайтесь ще!