Заголовок тимчасово відсутній

На підприємстві прострочена кредиторська заборгованість (імпорт), сума дуже велика, за товари не будемо сплачувать, постачальник погодився, товар завозився останній раз в 2011 році, питання: як діяти з простроченою кт заборгованістю? По закону ставимо на дохід через 3 або 4? роки і сплачуємо податки, попередній бухгалтер почув на семінарі, що прострочену заборгованість треба списати на 44 рахунок, тепер хочемо виправити ситуацію, витягнули цю заборгованість з 44 рахунку і поставили на 717, але фірма взагалі не працює, товару немає, здаємо пустишки, тільки зарплата, да і засновники росіяни, тому якщо зараз поставить в дохід, то сплатити нічим, а якщо постаівить на дохід як треба у 2012, 13, 14,15,16 роках, при перевірці можуть знайти і донарахувать податки, чи може залишити цю заборгованість і хай висить, тільки нараховувати на неї курсову різницю? підскажіть, як краще зробить?

ТК

Таїса, консультант

експерт

24.04.2023 | 11:51

Очікує відповідь

Сторони ЗЕД-контракту можуть визначити в договорі. яке законодавство вони застосовують у випадку спорів.

Якщо контрагент зареєстрований в країні-учасниці Конвенції про позовну давність у міжнародній купівлі-продажу товарів (далі - Конвенція), яка набула чинності для України 01.04.94, застосовується строк позовної давності в 4 роки. Але в будь-якому разі строк розраховується з наступного дня після граничного терміну оплати товару нерезиденту, визначеного договором (див. km.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/626157.html ).

Тобто заборгованість мала бути списана на дохід вже давно, десь у 2014 - 2015 роках. Оскільки цього не було зроблено, то йдеться про помилку, яку треба виправити.

У бухобліку немає строку давності, тому неврахований дохід слід нарахувати в періоді виявлення помилки. Це робиться шляхом списання заборгованості на прибуток: Дт 632 Кт 441 (442) (див. п.4 НПСБО 6 zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99 ).

Виправити помилку в декларації з податку на прибуток вже неможливо, оскільки закінчився строк давності (п.102.1 ПКУ). Податківці можуть перевіряти ці періоди, але донарахувати податок і штрафи вони не зможуть, оскільки строк давності пройшов. На період карантину та воєнного стану строки давності подовжено (п.102.9 ПКУ), але це стосується заборгованостей, за якими цей строк закінчується в період воєнного стану або карантину (не ваш випадок).

На фінрезультат поточного року списання заборгованості не вплине, адже фінрезультат береться з форми № 2, а не з балансу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!