Заголовок тимчасово відсутній

Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста. Был акт выполненных работ по предоставлении услуги от Закупки Пром юа от 31.05.2022 г. на сумму 2720,00 грн. 31.01.2023 года они дали Коригуючий акт к акту от мая 2022 года на сумму 510 грн (все без НДС) в 1С был сделан документ Коригування боргу на сумму 510,00 Дт 631 Кт 92. При составлении Баланса (для малого предприятия) эти 510 грн в стр. 1420 (нераспредеденная прибыль) не попали, а в Звит про фин. рез. они защиталось, уменьшив затраты. и соответственно чистая прибыль рвет на 510 грн со строкой 1420. Как исправить эту ошибку. Я понимаю что недоконца в 1С оформлены проводки. Подскажите как это оформить. Спасибо

Уточнення: Акт на возврат услуги датирован 31.01.2023, зачем трогать 2022? На конец года сальдо по этому контрагенту не изменилось. Изменения произошли в 2023.

Уточнення: Здравствуйте, Я не совсем поняла. На конец года сальдо по контрагенту не изменилось. Корректировочный акт датирован 31 января 2023 года. Зачем трогать 2022 год.

ТК

Таїса, консультант

експерт

21.04.2023 | 10:34

Відповідь надано

Оскільки виправлення стосуються минулого року, по якому вже закінчився термін звітування, то такі коригування потрібно проводити шляхом коригування сальдо 44 рахунку, адже змінився фінансовий результат.

Коригувальні акти, що зачіпають фінрезультат (такими є, наприклад, відображення витрат згідно актів), виправляють шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року (п. 4 П(С)БО 6). Згідно з Інструкцією № 291 такі коригування виправляють через рахунок 44 у кореспонденції з рахунками обліку відповідних об’єктів класів 1 — 6.

Тобто дані за 2022 рік, що вплинула на фінрезультат, виправляємо проводкою (звичайною або сторнуючою): сторнування суми відображених витрат Дт 631 – Кт 44 – сума операції на плюс (операцію проводимо в 2023 році). Операцію проводимо в 1С документом "Коригування боргу" (вид операції "Списання безнадійної заборгованості").

Після виправлення минулорічних даних в обліку доведеться скласти нову правильну фінзвітність за 2022 рік, у поточній фінзвітності слід відображати вже правильні показники (за даними на початок звітного періоду), а в примітках до фінзвітності потрібно буде зазначити зміст і суму коригування, статті фінзвітності минулих періодів, перераховані з метою повторного надання порівнянної інформації, факт або недоцільність повторного оприлюднення виправленої фінзвітності.

Раді допомогти, звертайтесь ще!