Заголовок тимчасово відсутній

Доброго вечора, якщо працівник повернувшись з закордонного відрядження надав документи 18.04.23 серед яких є чеки з оплатою як готівкою так і карткою питання:1- по якому курсу потрібно рахувати витрати (готівкові та особливо базготівкові, оскіль с його зарплатної картки зняли по крос-курсу ); 2- потрібно складати 2а звіти на готівкові витрати (податковий звіт) та безготівковий+добові ( внутрішній) чи потрібно складати один звіт на всі витрати (добові,готівкові та безготівкові)?

ТК

Таїса, консультант

експерт

20.04.2023 | 11:53

Очікує відповідь

1. Витрати визнають по курсу НБУ на дату первинного документа (чеків), який підтверджує ці витрати.

Особливості використання платіжних карток у відрядженні розглянуто в наступних матеріалах на нашій платформі: - матеріал про закордонні відрядження- storage.7eminar.ua/content/record/2198/Kurs_Oblik_valiuty_urok6.pdf

- відео-урок по закордонним відрядженням: 7eminar.ua/events/2198/3212.

2. Прямої відповіді на Ваше запитання ПКУ не містить.

Немає досі і роз’янсень ДПС з приводу нововведень у оподаткуванні підзвітних сум.

На нашу думку, із урахуванням нових правил складання авансового звіту, якщо у Вашій ситуації:

- є оподатковуваний дохід готівкою – варто складати два авансових звіти: один – податковий (на готівкові витрати), інший – внутрішній (безготівка + добові).

- якщо оподатковуваного доходу не виникає (всі витрати підтверджені належними документами) – можна складати один авансовий звіт – внутрішній (на всі витрати).

Звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт, складається та подається у строки, визначені пп. 170.9.3 ПКУ (zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17), платником податку (у паперовій або електронній формі), у разі:

• наявності оподатковуваного доходу з метою розрахунку суми податку;

• використання платником податку готівки понад суму добових витрат (включаючи отриману із застосуванням платіжних інструментів).

Якщо під час відрядження або виконання окремих цивільно-правових дій платник податку застосував платіжні інструменти, включаючи корпоративні (бізнесові) платіжні інструменти або особисті платіжні інструменти, чи їх реквізити, для проведення розрахунків у безготівковій формі та/або для отримання готівки в межах суми добових витрат та за відсутності оподатковуваного доходу, звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт, не складається і не подається.

Але достеменно надати пораду, об’єктивно неможливо, так як невідомо, як ставитимуться до цього податківці при перевірці.

Раді допомогти, звертайтесь ще!