Заголовок тимчасово відсутній

Звіт про КІК подається одночасно з Податковою декларацією про майновий стан та доходи. Для звітного 2022 року застосовуються лише 3 коригування:

1) У разі якщо КІК володіє часткою в іншій КІК для одного контролера, скоригований прибуток першої компанії зменшується на суму нарахованих доходів КІК від участі в капіталі в іншій КІК та на суму нарахованих доходів у вигляді дивідендів, що виплачуються або підлягають виплаті на користь першої компанії від другої компанії, часткою у якій вона володіє.

2)Прибуток КІК зменшується на суму нарахованих доходів КІК від прямої або опосередкованої участі в капіталі юридичних осіб, резидентів України та на суму нарахованих доходів у вигляді дивідендів, що підлягають виплаті на користь КІК від юридичних осіб, резидентів України.

3)Прибуток КІК зменшується на суму прибутку, отриманого КІК через постійне представництво в Україні.

Інші коригування (результат операцій з цінними паперами, облік збитків, особливості врахування витрат по нарахуванню процентів за борговими зобов’язаннями КІК, витрат на формування резервів за сумнівною заборгованістю, витрат на списання безнадійної заборгованості, витрат КІК від уцінки необоротних активів, розрахунки по операціях КІК з пов’язаними особами-нерезидентами, нерезидентами низькоподаткових юрисдикцій з Переліку КМУ №1045 та особливих організаційно — правових форм з Переліку №480) застосовується починаючи з 1 січня 2023 року (п. 54 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» ПКУ) та розраховуються подібно до коригувань, які здійснюються платниками податків під час визначення бази оподаткування податку на прибуток. У вашому випадку виплата дивідендів не коригує прибуток КІК.

Раді допомогти, звертайтесь ще