Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день, Колеги.
Відповідно до договору поставки контрагенту, за порушення умов договору, нарахували штрафні санкції. Якими первинними документами неохідно зафіксувати дану операцію? та які на пункти ПКУ зіслатися (нарахування та сплата штрафів без ПДВ) щоб відобразити в декларації ПДВ (в додатку 5 потрібно вказати суму пільги з ПДВ, яку підприємство отримує "реалізувавши "штраф без ПДВ?)

ТК

Таїса, консультант

експерт

13.04.2023 | 16:26

Очікує відповідь

Штраф можливо оформити актам нарахування, або листом. Необхідне посилання на відповідний пункт господарського договору (також зазначаєте № та дату складання). Також додаєте, що згідно з вимогами п.188.1 Податкового Кодексу, до бази оподаткування, тобто до договірної вартості “...не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, у тому числі відшкодування упущеної вигоди за рішеннями міжнародних комерційних та інвестиційних арбітражів або іноземних судів, що отримані платником податку внаслідок невиконання або неналежного виконання договірних зобов’язань". Щодо зазначення суми отриманого штрафу в декларації з ПДВ — це не передбачено і Порядком № 21 zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16 ). Згідно з ч.6 п.3 розд.V Порядку 21, “у рядку 5 вказуються обсяги операцій з:постачання товарів/послуг, які відповідно до статті 196 розділу V Кодексу включені до переліку операцій, що не є об’єктом оподаткування; постачання послуг за межами митної території України та послуг, що здійснюються за межами митної території України, з урахуванням їх місця постачання відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу;постачання товарів/послуг, звільнених від оподаткування відповідно до статті 197 розділу V Кодексу, тимчасово звільнених від оподаткування відповідно до підрозділу 2 розділу XX Кодексу та звільнених відповідно до міжнародних договорів (угод) та коригування за такими операціями". Тобто, отримані штрафи не зазначаються. Відповідно, і додаток 5 теж у зв'язку з отриманням суми штрафу теж не надається. Раді допомогти, звертайтесь ще

НА

Наталья

31.05.2026 | 22:57

ПДВ

Відповідь надано