Заголовок тимчасово відсутній

Так, на суму овердрафту можна реєструвати ПН. Сума перевищення найчастіше – це сума, на яку Ви ще не розблокували ПН (інші причини описую нижче).

🔸∑Овердрафт – це сума на яку збільшують/зменшують ліміт реєстрації.

Щодо підрахунку «овердрафту». Визначають його як середньомісячний розмір (1/12) сум податку, які за останні 12 звітних місяців були задекларовані платником до сплати до бюджету (за ряд. 18.1 або 25.1) і погашені (відстрочені/розстрочені). Крім того, враховуються дані уточнюючих розрахунків, які платники подали протягом цих 12 календарних місяців. Якщо уточнюючим розрахунком донараховувалися зобов’язання, то для того, щоб бути врахованими у визначенні «овердрафту», вони мають бути заплачені (розстрочені або відстрочені).

Наприклад, при визначенні суми «овердрафту» на 01.04.2023 р. до розрахунку мали братися ці ПДВ-декларації за березень-2022 — лютий-2023 та дані уточнюючих розрахунків, нарахування за якими здійснено в періоді з 01.03.2022 р. по 28.02.2023 р.

Щокварталу «овердрафт» автоматично перераховують — віднімають суму попереднього «овердрафту» і додають суму «овердрафту», розраховану станом на 1-ше число поточного кварталу.

Перерахунок відбувається автоматично протягом перших шести робочих днів наступного кварталу. Щоб перевірити Вашу суму овердрафту, потрібно мати доступ до даних ЕК)

Право на «овердрафт» мають тільки ті платники, які пропрацювали у статусі платника ПДВ не менше 12 звітних місяців / 4 кварталів ( п.п. 1 п. 34 підрозд. 2 розд. XX, п. 200-1.3 ПКУ).

🔸Сума перевищення – це загальна сума перевищення податкових зобов'язань, зазначених платником у поданих податкових деклараціях з урахуванням поданих уточнюючих розрахунків до них, над сумою податку, що міститься в складених таким платником податкових накладних та розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Серед причин виникнення даного показника може бути:

• відсутність реєстрації в ЄРПН податкових накладних/розрахунків коригування, в тому числі з причини блокування, які не розблоковані на дату подання Декларації;

• відображення в податковій звітності зареєстрованих помилкових податкових накладних та розрахунків коригування;

• помилки платників при включенні до декларації з ПДВ розрахунків коригування на зменшення/збільшення податкових зобов’язань з ПДВ, зареєстрованих із запізненням.

Перша причина найбільш популярна сьогодні.

Раді допомогти, звертайтесь ще