ЮЛ

Юлія

17.02.2023 | 15:12

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

Вітаю. Товар реалізований ФОП був втрачений перевізниками, перевізники компенсували суму втраченого товару та повернули кошти ТОВ. Як правильно провести ці кошти? Потрібно робити коригування та списати ці товари, оскільки фактично вони втрачені.

ТК

Таїса, консультант

експерт

20.02.2023 | 08:53

Очікує відповідь

Відповідь на запитання: відносини в даній ситуації регулюються ст. 314 ГКУ. Перевізник несе відповідальність за втрату прийнятого до перевезення вантажу, якщо не доведе, що втрата сталася не з його вини. За шкоду заподіяну при перевезенні вантажу перевізник відповідає у разі втрати у розмірі вартості вантажу, який втрачено або якого не вистачає. Аналогічні правила є у ст. 924 ЦКУ. Таким чином, можливі дві ситуації: коли перевізник понесе матеріальну відповідальність і коли її не буде.

Для обліку розрахунків за претензіями застосовується рахунок «374» «Розрахунки за претензіями». Але якщо на дату балансу замовник перевезення не виставив претензію перевізнику або в договорі немає домовленості про компенсацію без виставлення претензії, то немає підстав формувати дебіторську заборгованість. В цьому випадку потрібно визнати витрати на рахунку «947» «Нестачі і втрати від псування цінностей», а на позабалансовому рахунку «07» відобразити облікову вартість таких списаних запасів. Якщо замовник перевезення є платником ПДВ, то відповідно до п. 198.5 ПКУ, якщо придбання цього товару було з ПДВ, він не пізніше останнього дня звітного періоду, в якому було встановлено факт втрати вантажу, має визнати податкові зобов’язання. Останнім часом податкова служба надає такі консультації: «Кошти, що надходять платнику ПДВ як компенсація винною особою нестачі ТМЦ розцінюється як компенсація вартості таких ТМЦ та відповідно включається до бази оподаткування ПДВ. Якщо особу винну в нестачі не встановлено та відповідно відшкодування збитків винною особою не відбувається, то платник ПДВ повинен нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ відповідно до п. 198.5 ПКУ». Тобто, на думку ДФС, п. 198.5 ПКУ застосовується тільки в тому випадку, коли винна особа не встановлюється.

Якщо замовник перевезення є платником ПДВ, то відповідно до п. 198.5 ПКУ, не пізніше останнього дня звітного періоду виявлення втрати вантажу робляться два записи на суму податкових зобов’язань - з К-т 641 в Д-т 643 і з К-т 643 в Д-т 28, тобто дебету обліку активів.

Якщо на дату балансу перевізнику направлена обґрунтована претензія, то з кредиту обліку активів вартість такого активу з урахуванням ПДВ списується в Д-т 374. Якщо ж після визнання витрат перевізник погоджується компенсувати вартість вантажу, то на суму домовленої суми компенсації визнається дохід за К-т 716 і Д-т 374. Отже, вартість придбання втраченого вантажу є базою для нарахування ПДВ, незалежно від того, чи була встановлена винна особа. Сума компенсації, яка надходить від перевізника за втрачений вантаж, не є об’єктом оподаткування ПДВ. Податкові зобов’язання нараховуються не пізніше останнього дня звітного періоду, в якому було визначено що вантаж було втрачено.

Раді допомогти, звертайтесь ще

ТЯ

Янішевська Тетяна

25.06.2026 | 11:42

Бухоблік та фінзвітність

Відповідь надано

Облік витрат на обслуговування території: питання бухгалтерії та інвестицій

ФОП надає ТОВ (платник податку на прибуток) послуги з обслуговування зелених насаджень (стрижка газонів, обробка від шкідників, буряни і т.д.). ТОВ має велике промислове приміщення, яке знаходиться на землі, яка є власністю засновника ТОВ (є договір оренди землі з ним). На який…

ЛК

Лідія, консультант

експерт

25.06.2026 | 12:23

Це витрати періоду

Так як в процесі такого обслуговування території не створюється новий актив, не відбувається модернізація чи поліпшення поточного, то це…Ще

НА

Наталія

25.06.2026 | 11:01

ЗЕД. Валютні операції

Відповідь надано

Чи зобов'язаний перевізник надавати підприємству транспортну довідку

Добрий день. Транспортну довідку перевізник надає на митницю. Чи повинен він надавати таку транспортну довідку підприємству яке замовило йому це перевезення? Чи можуть при податковій перевірці просити цей документ…

ЛК

Лідія, консультант

експерт

25.06.2026 | 11:23

Прямого обов'язку немає

Така довідка для митниці потрібна для розрахунку суми митних платежів (мита та ПДВ), так як митна вартість враховує в тому числі…Ще

СБ

Бекоєва Світлана

25.06.2026 | 11:00

Зарплата

Відповідь надано

Виплата лікарняного при звільненні за угодою сторін: деталі

Доброго дня! Працівник звільняється за угодою сторін - останній робочий день 26.06.2026. Але з 24.06.2026 по 29.06.2026 він відкрив лікарняний. Підкажіть, будь ласка, чи повинна організація виплачувати лікарняний повністю? Дякую…

ГК

Галина, консультант

експерт

25.06.2026 | 11:56

Не варто звільняти працівника за угодою сторін під час лікарняного - є судова практика з цього питання, де суди змінюють в таких випадках дату звільнення…Ще

ОЛ

Оля

25.06.2026 | 07:54

ПДВ

Відповідь надано

Оплата реклами через особисту картку: наслідки для ПДВ підприємства

Добрий день!
ТОВ на загальній системі, платник ПДВ.
Плануємо оплачувати рекламу в Facebook/Instagram (Meta, нерезидент). Корпоративної картки наразі немає, банк їх не випускає.
Чи може працівник оплачувати рекламні послуги зі своєї особистої картки з подальшим…

СК

Світлана, консультант

експерт

25.06.2026 | 10:37

Працівник може оплатити рекламні послуги Meta (Facebook/Instagram) зі своєї особистої картки, а підприємство має право відшкодувати йому ці витрати. У…Ще

ОБ

Бурдуєва Олена

24.06.2026 | 22:36

ПДВ

Відповідь надано

Оформлення актів взаємних вимог та облік ПДВ у підприємстві

Доброго вечора. Допоможіть розібратися:
Наше підприємство отримало передоплату за продукцію з ПДВ у листопаді 2021р, податкове зобов'язання виписано за першою подією. На даний час ця продукція не відвантажена.
Одночасно нашим підприємством було надано фінансову…

СК

Світлана, консультант

експерт

25.06.2026 | 10:15

Для проведення взаємозаліку необхідно спочатку перетворити ваше товарне зобов’язання (поставку продукції) на грошове (повернення передплати) за…Ще

ГА

Ганна

24.06.2026 | 19:50

Інше

Відповідь надано

Все про дивіденди: розрахунок, документи та оподаткування їх виплат

Добрий день! Можете пояснити, що таке дивіденди, як їх розрахувати, які налоги з них потрібно платити. Які документи оформляються для виплати дивідендів? Як часто їх потрібно платити? Які проводки будуть в программі…

СК

Стефанія, консультант

експерт

25.06.2026 | 12:01

Дивіденди — це частина чистого прибутку підприємства, яку виплачують учасникам пропорційно до їхніх часток у статутному капіталі.

Відповідно до пп…Ще

АО

Орлик Алла Василівна

24.06.2026 | 18:41

ПДВ

Відповідь надано

Правомірність зняття ПДВ при коригуванні митних зобов'язань

Вітаю. За результ. перевірки митниці про застосування знижених ставок ввізного мита на ввезений автонавантажувач донарах. Мито 58366,85 грн і пдв в сумі 11673,37 грн. Нами 04.03.26 було сплачено і мито і пдв. Митним органом складено Аркуш коригування ВМД від 10.03.26, відповідно…

СК

Світлана, консультант

експерт

25.06.2026 | 10:43

Вимога податкового інспектора зняти податковий кредит через те, що сума не відобразилась у СЕА ПДВ, є повністю неправомірною. Наявність чи відсутність…Ще

ЮЛ

Юлія

24.06.2026 | 18:40

ПДВ

Відповідь надано

Підприємство на пільгових операціях: чи потрібно подавати додаток 8

Добрий вечір. Підприємство ТОВ платник ПДВ приймає участь в тендері на надання послуг з проведення досліджень за договором МТД (пільгові операції звільнені від ПДВ). В п.23 порядку №153 зазначено про обов'язок підприємства, що реалізують право на пільгу, надавати щомісяця до 20…

СК

Світлана, консультант

експерт

24.06.2026 | 20:49

Так, якщо ви є виконавцем або субпідрядником відповідно до проекту міжнародної технічної допомоги і закуповуєте товари або послуги у постачальників за…Ще

АЛ

Лиманець Анжела

24.06.2026 | 18:11

ПДВ

Відповідь надано

Чи правильно вказати код УКТ ЗЕД для вживаного авто

Підприємство реалізувало авто 2015 року випуску, об'єм двигуна 1461 см3, яке вже 11 років використовувало. Чи буде вірним вірним проставити код УКТ ЗЕД 8703311000 в податковій накладній? Цей код передбачає нове авто…

СК

Світлана, консультант

експерт

24.06.2026 | 20:51

Ні,це буде невірним.

Згідно з УКТ ЗЕД, цей код призначений виключно для нових легкових автомобілів з дизельним двигуном об'ємом до 1500 см³. Оскільки…Ще

ТР

Руденко Тетяна Костянтинівна

24.06.2026 | 18:02

Спрощена система

Відповідь надано

Терміни подання ліквідаційної декларації для ФОП 2 групи

ФОП 2 група єдиного податку закрився 30.01.2026.
Коли можна почати подавати ліквідаційну декларацію платника єдиного податку і до яого числа її можна подати…

ОК

Оксана, консультант

експерт

24.06.2026 | 22:35

ФОП 2 групи, який припинив діяльність 30.01.2026 р., може подати ліквідаційну декларацію одразу після державної реєстрації припинення (після відображення…Ще

МА

Марина

24.06.2026 | 17:37

ПДВ

Відповідь надано

Тристоронній договір: ПДВ та виписка податкової накладної питання

Підприємство А - "Продавець" (на загальних підставах) , Підприємство В - "Платник" -Благодійна неприбуткова організація , та підприємство С - "Покупець/отримувач"-Військова частина не платник пдв, заключили тристороній договір куплі- продажу товару. Між собою підприємство В та С…

СК

Світлана, консультант

експерт

24.06.2026 | 20:56

ПН складається на Отримувача (Військову частину), попри те, що оплату здійснює третя особа. ПН складаєтьяс на дату першої події (оплати чи постачання).

Згідн…Ще

ТЕ

Тетяна

24.06.2026 | 17:22

ПДВ

Відповідь надано