Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. Постачальник повернув передоплату у липні 2021 року, коригування з ПДВ на повернення передоплати відсутнє. Підприємство не зменшило податкового кредиту за датою повернення передоплати. Як виправити помилку у звітності, на підставі якого документа? Підприємство щомісяця від'ємне значення з ПДВ — рядок 19декларації. Чи потрібно здавати уточнюючі розрахунки при здачі уточненки за липень 2021р за наступні періоди серпень-грудень 2022р?

ТК

Таїса, консультант

експерт

20.02.2023 | 09:37

Очікує відповідь

Відповідь на запитання: У Вашому випадку потрібно надати УР до декларації з ПДВ за липень 2021 року, зазначивши зменшення податкового кредиту в рядку 14 “Коригування податкового кредиту”, та в табл.2.1 додатку 1. Якщо ми Вас вірно зрозуміли, у Вас постійно від'ємне значення ПДВ, тобто рядок 21 декларації. У разі, якщо таке виправлення не вплинуло на рядки 18 (ПДВ до сплати) або на рядки 20.2 (ПДВ до відшкодування), то ніяких інших УР, крім до декларації за липень 2021 року, надавати не потрібно: згідно п.5 розд.VI Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом МФУ від 28.01.2016 р. № 21, “у разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх звітних періодах не вплинуло на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за один звітний період, в якому вносяться відповідні зміни.... Значення графи 6 рядка 21 уточнюючого розрахунку (як збільшення, так і зменшення) враховується у рядку 16.2 декларації за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок". Тобто, крім надання УР Вам потрібно суму зменшення від'ємного значення зазначити у складі поточної декларації з ПДВ, заповнив рядок 16.2 та таблицю, де зазначаєте дату УР, його номер, та суму “мінус”. Раді допомогти, звертайтесь ще

СВ

Світлана

01.06.2026 | 15:41

Кадри

Відповідь надано