Заголовок тимчасово відсутній

Доброго ранку! за 2021р підприємство звітувало Ф1м та Ф2м збитковим, а декларацію на прибуток як прибутковим ( це нікому не секрет) та сплатіло податок на прибуток. Запитаня : чи можливо уточнити ( розумію, що уточнюючого Ф1м Ф2м не існує) баланс за 2021р . Можливо зняти невірно відображені витрати в 2021р та перенести на собівартість на об'єкт до якого відносяться ці витрати в 2022р. Дякую

Анастасія, консультант

експерт

13.02.2023 | 16:07

Очікує відповідь

Відповідь на запитання: так, виправити помилку можливо.

ЗІР, 102.20.02: "Якщо внаслідок виявлених у фінансовій звітності помилок підлягають уточненню показники Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (далі – Декларація), таке уточнення здійснюється відповідно до положень Податкового кодексу України:

із поданням до уточнюючої Декларації уточненої фінансової звітності за відповідний звітний період;

у складі звітної Декларації з поданням до додатка ВП фінансової звітності за звітний (податковий) період, що уточнюється, із зазначенням позначки в таблиці 3 «Наявність поданих до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств додатків – форм фінансової звітності за звітний (податковий) період, що уточнюється» додатка ВП до Декларації." Тобто податківці пропонують подати уточнену декларацію з уточненою фінзвітністю.

Але уточнення фінзвітності при виправленні помилок минулих років не передбачено НПСБО 6. Там зазначено: "8. Наслідки зміни облікових оцінок слід включати до звіту про фінансові результати в тому періоді, в якому відбулася зміна, а також і в наступних періодах, якщо зміна впливає на ці періоди. " Тобто в бухобліку зменшення витрат - це Кт 441.

Отже, треба подати уточнену декларацію за 2021 рік і додати або уточнену фінзвітність (як пропонує ДПС), або пояснення у довільній формі щодо змісту виправленої помилки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!