Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня.Підприємство за проханням громадської організації НСОУ "ПЛАСТ" надало автомобілі та ПММ для перевезення гуманітарної допомоги.Акти виконаних робіт підписані.ПДВ сплатили.Чи можна віднести на витрати у податковому обліку вартість списаного пального?

ТК

Таїса, консультант

експерт

03.02.2023 | 13:16

Очікує відповідь

Відповідь на запитання: В бухгалтерському обліку такі витрати визнаються витратами періоду, в якому вони були понесені (Дт 949). Якщо Ви не коригуєте фінансовий результат з метою оподаткування, то враховуєте перерахування неприбутковим організаціям в повному обсязі. Якщо Ви визначаєте об’єкт оподаткування шляхом коригування бухгалтерського фінансового результату на різниці, мають врахувати обмеження пп. 140.5.9 ст. 140 Податкового кодексу, тоді:

Коригування фінансового результату звітного періоду відбувається в сторону збільшення на суму коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, які на дату такого перерахування або передачі відповідали умовам, визначеним п. 133.4 ст. 133 ПКУ, у розмірі, що перевищує 4 % оподатковуваного прибутку попереднього звітного року.

Якщо підприємство вирішило скористатися зазначеною нормою слід звернути увагу на такі моменти:

1)4% -й ліміт для коригування розраховується на весь календарний рік;

2)базою для обчислення 4%-го ліміту, за чинною редакцією Податкового кодексу, є оподатковуваний прибуток.изначають об’єкт оподаткування шляхом коригування бухгалтерського фінансового результату на різниці, мають врахувати обмеження пп. 140.5.9 ст. 140 Податкового кодексу.

Якщо у Вас збитки,то коригуєте всю суму.

Раді допомогти, звертайтесь ще!