Відповідь на запитання: У разі, якщо перша подія, тобто відвантаження, відбулося коли Ви були на ЄП2%, та оплата відбулася коли Ви знову стали платником ПДВ, то ПДВ — зобов'язань не виникає. Згідно з роз'ясненнями ДПС України, “у випадку, якщо аванс за товари/послуги отримано в період застосування спрощеної системи оподаткування, а фактичне відвантаження товару буде здійснюватися після переходу на загальну систему, то податкові зобов’язання з ПДВ у даному випадку нараховуватись не будуть, оскільки перша подія припадає на період, коли платник застосовував спрощену систему оподаткування" (tax.gov.ua/media-tsentr/novini/578879.html). Щодо податку на прибуток: згідно з роз'ясненнями ДПС: “... положеннями Кодексу не передбачено коригування (зменшення) фінансового результату до оподаткування на вартість товарів, що реалізовані під час перебування платника на сплаті податку на прибуток підприємств, оплата за які надійшла під час перебування такого платника на сплаті єдиного податку". Отже тому при операції з відвантаження товару виникає дохід та також формується собівартість реалізованого товару, ці дані відображаються і в бухгалтерському, і в податковому обліку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!