Відповідь на запитання: Дійсно, згідно з п.192.1 Податкового Кодексу, “розрахунок коригування до податкової накладної не може бути зареєстрований в Єдиному реєстрі податкових накладних пізніше 1095 календарних днів з дати складання податкової накладної, до якої складений такий розрахунок коригування". Отже, на практиці це означає, що Ви не зможете зменшити податкові зобов'язання з ПДВ, тому що згідно з п.192.1.1 Податкового Кодексу, це можливо тільки після реєстрації такого РК в ЄРПН. Покупець (замовник) повинен зменшити податковий кредит незалежно від того, зареєстрований РК, чи ні. Це випливає з вимог п.17 Порядку електронного адміністрування податку на додану вартість, затвердженого постановою КМУ від 16.10.2014 р. № 569, згідно з яким “відсутність факту реєстрації отримувачем товарів/послуг розрахунку коригування, який передбачає зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг (зменшення податкового зобов’язання постачальника та податкового кредиту отримувача), у Реєстрі не звільняє його від обов’язку зменшити суму податкового кредиту за відповідний звітний період на суму податку, зазначену в такому розрахунку коригування”. Тому, на жаль,суму ПДВ, яка раніше нарахована Дт643 — Кт641/пдв, доведеться списати: Дт949 — Кт643.

Раді допомогти, звертайтесь ще!