Відповідь на запитання: так, розблокувати вже не можна, бо пройшло більше 365 днів (щоправда, на період воєнного стану цей термін подовжено, але в даному випадку 365 днів закінчились до початку воєнного стану).

Отже, в лютому 2022 року рах.644 треба було списати на рах.949, а рах.643 на 641, адже податкові зобов"язання виникають незалежно від реєстрації ПН. У періоді виявлення помилки, тобто у грудні 2022, зробіть ці проведення, але фінзвіти виправляти не потрібно. Якщо ви річний платник податку на прибуток або платник ЄП, жодних ризиків немає. Якщо ви квартальний платник, можуть виникнути питання при перевірці щодо недекларування цих витрат у І кв.2022 року, на підставі чого можуть зняти ці витрати з річної декларації. Але, зважаючи на невеликі суми, радимо просто зробити ці проведення у грудні і врахувати ці суми у річній декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!