Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня)
14.11.22 р. отримали предоплату (50%) від контрагента. 15.11.22 р. купили товар (тканеві ролети в м2) ПН зареєстрована 15.11. , 24.11.22р. відвантажили контрагенту (в штуках) . При реєстрації ПН на предоплату зупинили реєстрацію (.... коди УКТЗЕД/ДКПП відсутні у таблиці ..... п. 1 ризикова операція....) Які документи подавати ? І чи реєструвти другу ПН до розблокування першої ПН? І чи можна рестувати ПН на інших контрагентів?

ТК

Таїса, консультант

експерт

13.12.2022 | 14:38

Очікує відповідь

Відповідь на запитання: Вважаємо, що невідповідність одиниць виміру (кв.м та шт.) не може бути причиною блокування. Надаємо Вам загальну інформацію щодо подальших дій. Вам необхідно надати певні документі щодо підтвердження реальності господарської операціі. Перелік таких документів наведено у п.5 Порядка прийняття рішень про реєстрацію / відмову в реєстрації податкових накладних / розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затверджено наказом Мінфіна України від 12.12.2019 р. № 520: - договори, зокрема зовнішньоекономічні контракти, з додатками до них; - договори, довіреності, акти керівного органу платника податку, якими оформлено повноваження осіб, які одержують продукцію в інтересах платника податку для здійснення операції; - первинні документи щодо постачання/придбання товарів/послуг, зберігання і транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складські документи (інвентаризаційні описи), у тому числі рахунки-фактури/інвойси, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг) з урахуванням наявності певних типових форм і галузевої специфіки, накладні; - документи та/або банківські виписки з особових рахунків. Ці документи надаються за допомогою засобів електронної звітності разом із Повідомленням про надання пояснень та копій документів щодо ПН/РК, реєстрацію яких зупинено за формою J(F)1312603. У самому поясненні необхідно розписати саму господарську операцію, ПН за якою заблоковано. Також треба розписати діяльність підприємства, зазначити, які товари/послуги постачаються, які придбаються, визначивши основних постачальників і покупців. Також треба вказати наявні об'єкти ОЗ, місця зберігання товарів, із посиланням на ф.20ОПП, трудові ресурси, з посиланням на штатний розпис, та податкову звітність, обсяги діяльності — продаж, сплата податків, з посиланням на податкову та галузеву статистичну звітність, та дані бухгалтерського обліку. Це все необхідно надати у термін “365 календарних днів, що настають за датою виникнення податкового зобов'язання, відображеного в податковій накладній / розрахунку коригування” (п.6 Порядку). Крім того, доцільно надати таблицю даних платника ПДВ з кодами товарів/послуг як за придбанням, так і за постачанням. До таблиці додається пояснення з описом діяльності підприємства, з посиланням на податкову та статистичну звітність, зазначаються трудові ресурси, об'єкти ОЗ, які використовуються у господарської діяльності. У разі прийняття до обліку цієї таблиці з боку ДПС, на жаль, ПН не розблокуються. Але таблиця значно зменшить ризик блокування ПН(РК) у майбутньому. Щодо можливості реєстрації інших ПН — вважаємо, що доцільно дочекатися прийняття Таблиці до обліку. Та якщо процес розгляду і таблиці і документів щодо розблокування затягнеться, доведеться скоріш за все, надавати інші ПН на реєстрацію.

Раді допомогти, звертайтесь ще

НА

Наталія

23.05.2026 | 20:19

Кадри

Відповідь надано