ТОВ компенсує фізичній особі-постачальнику за електроенергію, водопостачання та водовідведення. Чи потрібно утримувати при виплаті ПДФО і ВЗ?

Якщо оподатковуваний дохід надається у негрошовій формі чи виплачується готівкою з каси податкового агента, податок на доходи фізичних осіб сплачується (перераховується) до бюджету протягом трьох операційних днів з дня, але треба врахувати деякі особливості

За перший квартал 2025 року платники податків сплатили ПДФО на 22,6%, або на понад 25 млрд грн більше, порівняно з відповідним періодом минулого року

ФОП має право на податкову знижку виключно як фізична особа у разі, якщо така фізична особа є найманою особою та отримує доходи у вигляді заробітної плати та / або отримує доходи у вигляді дивідендів по акціях (інших корпоративних правах), емітентом яких є юридична особа, що має статус резидента Дія Сіті

Податкова соціальна пільга застосовується до всієї заробітної плати за місяць, а не до її частини, тобто авансу

Власники земельних ділянок можуть продавати вирощену або вироблену агропродукцію без сплати ПДФО, якщо річний дохід не перевищує 85200 грн (для рослинництва) або 355000 грн (для тваринництва). У першому випадку необхідна довідка про право користування землею, у другому – за певних умов потрібне підтвердження самостійного вирощування. Якщо дохід перевищує ці ліміти або немає відповідної довідки, з суми перевищення доведеться сплатити податок

Якщо банк прощає основну суму боргу, боржник зобов’язаний задекларувати цей дохід як додаткове благо та сплатити податок на доходи фізичних осіб (18%) і військовий збір (1,5%). Прощений борг включається до загального річного доходу, якщо перевищує 1775 грн у 2024 році. Податкову декларацію потрібно подати до 1 травня 2025 року, а податки сплатити до 1 серпня 2025 року. У разі, якщо банк не повідомить боржника про прощення боргу, він має виконати обов’язки податкового агента

Доходи осіб, які здійснюють незалежну професійну діяльність (у т.ч. приватних виконавців), оподатковуються за загальною ставкою ПДФО – 18%. Оподатковуваним доходом вважається сукупний чистий дохід – різниця між отриманим доходом та документально підтвердженими витратами. У разі відсутності довідки про взяття на облік – податок розраховується з усього доходу без урахування витрат

Як розрахувати штраф за несвоєчасну сплату ЄСВ, ПДФО та військового збору по зарплаті?

Отримання подарунку від низки родичів не підлягають, ані декларуванню, ані оподаткуванню. Банківську таємницю Парламент не панує розкривати, принаймні доки реформа податкової не буде завершена. І цього точно не буде до кінця війни

Роз'яснення податківців щодо змін в оподаткуванні благодійної допомоги у зв'язку з набранням чинності Законом №4254-IX. Роз'яснено, що до 16.03.2025 не оподатковувалася лише грошова допомога, а з 16.03.2025 не оподатковується також негрошова допомога на потреби, визначені Переліком КМУ

Фізичні особи-підприємці, які мають ліцензію на роздрібну торгівлю пальним та внесені до Єдиного реєстру ліцензіатів, зобов'язані сплачувати щомісячні авансові внески з ПДФО за кожне місце торгівлі, навіть якщо фактична діяльність з роздрібної торгівлі пальним не здійснюється

Підприємство прагне забезпечити комфортні умови для своїх працівників, організовуючи безкоштовне харчування за системою «шведський стіл» на виробничих об’єктах. У ДПС пояснили, чи підлягають ці операції оподаткуванню ПДВ, ПДФО, ЄСВ та військовим збором, а також чи потрібно коригувати фінансовий результат

Фізична особа, яка одночасно отримує пенсію та заробітну плату, має право на податкову соціальну пільгу при нарахуванні заробітної плати за умови подання відповідної заяви роботодавцю та дотримання вимог Податкового кодексу України

Додаток Д1 подається лише у випадках, коли у звітному періоді відбувалося нарахування заробітної плати або доходу застрахованим особам. Якщо ж працівник перебуває у відпустці у зв’язку з вагітністю та пологами чи доглядає за дитиною, а роботодавець не здійснював виплат, Додаток Д1 не подається. У такому випадку у Податковому розрахунку не заповнюється рядок 101, а в рядку 102 зазначається «1»

Податківці пояснили, що за договором доручення, відповідно до ст. 1000 Цивільного кодексу України (ЦКУ), повірений зобов'язується вчинити юридичні дії від імені та за рахунок довірителя. Такий правочин не призводить до переходу права власності на майно від повіреного до довірителя і не є підставою для оподаткування податком на доходи фізичних осіб

У разі нарахування (виплати) доходу за виконання певної роботи та / або надання послуги згідно з цивільно-правовим договором, відносини за яким встановлено трудовими відносинами, а сторони договору можуть бути прирівняні до працівника чи роботодавця суб’єкт господарювання – податковий агент зобов’язаний утримувати військовий збір із суми такого доходу за його рахунок, використовуючи ставку збору 5%