Податківці нагадують: списання товарно-матеріальних цінностей, у тому числі зіпсованих, вважається їх використанням у негосподарських операціях, тому платник ПДВ повинен нарахувати податкові зобов’язання виходячи з вартості придбання

Якщо фізична особа-підприємець (ФОП) не зареєстрована платником ПДВ, вона зобов’язана самостійно нараховувати та сплачувати ПДВ за послуги, отримані від нерезидентів

Процедура реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування в ЄРПН залишається однією з найбільш чутливих тем для платників ПДВ. Особливо тоді, коли реєстрацію документів зупинено, а бізнес змушений проходити складний процес розблокування та доведення реальності господарських операцій. Податкова служба наголошує: якщо платник не реагує на зупинення протягом року або не оскаржує відмову, наслідки можуть бути значними – аж до штрафів за нереєстрацію податкових накладних

Граничними днями для реєстрації ПН та РК за першу та другу половину жовтня 2025 року будуть 5 (середа) та 18 (вівторок) листопада. У ці дні реєструйте ПН / РК протягом усього дня

Анулювання реєстрації платником ПДВ може відбуватися як за самостійним рішенням платника, так і за рішенням контролюючого органу. У цій статті розглянемо, які бувають причини анулювання ПДВ-реєстрації, розповімо про процедуру і наслідки такого анулювання

Відома податкова експертка розповідає, у яких випадках підприємство може безоплатно роздавати зразки продукції без нарахування ПДВ. Податкова дозволяє не застосовувати ні п. 198.5, ні п. 188.1 – за умови, що вартість таких подарунків включена у ціну реалізації та входить до складу оподатковуваних операцій

Питання визначення місця постачання рекламних послуг є ключовим для правильного застосування ПДВ. Податковий кодекс встановлює спеціальне правило: оподаткування залежить не від місця фактичного надання послуги, а від місця реєстрації її отримувача. Саме тому постачання реклами резидентам підлягає оподаткуванню, тоді як послуги, надані нерезидентам, ПДВ не обкладаються – адже місцем їх постачання вважається територія за межами України

Податківці нагадують: навіть якщо платник ПДВ виправляє помилки виключно у додатку до уточнюючого розрахунку, заповнення граф 4 і 5 у самому уточнюючому розрахунку є обов’язковим

Податківці пояснюють, що покупець повинен зменшити податковий кредит у періоді, коли виникли підстави для складання розрахунку коригування, навіть якщо його реєстрацію в ЄРПН зупинено

Податківці розповіли, коли застосовується ставка ПДВ у 7%. Зокрема, вона стосується лікарських засобів та медичних виробів, які дозволені до виробництва та застосування в Україні, включно з ліками, що входять до Державного реєстру

Якщо товари/послуги придбаваються (отримуються) у особи, яка не зареєстрована платником ПДВ, їх коди, визначені згідно з УКТЗЕД та ДКПП підлягають заповненню у Таблиці

Податківці пояснили, що коли платник податку, який застосовує касовий метод податкового обліку з ПДВ, отримав від постачальника товари, але оплата за них такому постачальнику не здійснюватиметься, то при списанні заборгованості перед постачальником за такі товари платник податку відносить суми ПДВ до податкового кредиту на підставі податкової накладної, складеної постачальником та зареєстрованої в ЄРПН, та одночасно повинен нарахувати на відповідну суму податкові зобов’язання з ПДВ

ДПС пояснила, що платник податку може заявити до бюджетного відшкодування залишок від’ємного ПДВ незалежно від спливу строку позовної давності (1095 днів), якщо суми податку були фактично сплачені постачальникам

Якщо податкова накладна / розрахунок коригування була зареєстрована постачальником в ЄРПН після реорганізації платника податку – покупця шляхом приєднання, правонаступник такого платника податку не має права на включення такої податкової накладної / розрахунку коригування до податкового кредиту

Безоплатна передача безпілотників на користь благодійних організацій може здійснюватися без нарахування ПДВ. Такі операції звільняються від оподаткування відповідно до п.п. 197.1.15 Податкового кодексу України – за умови дотримання встановлених вимог. Водночас підприємство зобов’язане правильно оформити податкову накладну, спираючись на дані первинних документів, що підтверджують факт передачі

Податківці підтвердили, що на період воєнного стану подовжені строки реєстрації в ЄРПН діють і для зведених накладних, крім тих, що оформлені за операціями згідно з п. 198.5 і 199.1 ПКУ. Для безперервних і ритмічних постачань застосовуються загальні строки, визначені п. 89 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ

Податкова служба роз’яснила, що для правильного визначення порядку оподаткування та складання податкових накладних при операціях із програмним забезпеченням необхідно враховувати сутність таких операцій. У разі складних або нестандартних ситуацій платникам радять звертатися за індивідуальною податковою консультацією

Місце постачання послуг є ключовим фактором для визначення, чи підлягає операція оподаткуванню ПДВ. Якщо отримувач послуг зареєстрований в Україні – операція вважається здійсненою на митній території України і підлягає оподаткуванню за основною ставкою ПДВ. Натомість, коли послуги з надання персоналу надаються нерезиденту, місцем їх постачання вважається територія за межами України, і така операція не є об’єктом оподаткування ПДВ. Головний орієнтир – місце реєстрації отримувача послуг, незалежно від того, де фактично працює персонал

ФОПу при придбанні послуг у надавачів платіжних послуг, операторів платіжних систем нараховувати та сплачувати ПДВ за такими операціями не потрібно, незалежно від того, постачальник таких послуг є резидентом чи нерезидентом

З метою автоматизації процесу видачі витягів з реєстру платників ПДВ ДПС інформує про запровадження з 23.10.2025 автоматичного формування та направлення платнику витягу з реєстру платників ПДВ у випадках, якщо у запиті, поданому в електронній формі, обрано спосіб отримання витягу – в електронній формі через електронний кабінет або електронною поштою