Як у Додатку 2 ПДВ-декларації зменшити від'ємне значення

👇 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️

0

579

Підприємство з 2020 року має тільки від'ємне значення з ПДВ, у Додатку 2 ПДВ-декларації починаючи з 2020 року кожного місяця проставлене від'ємне значення до 09/2024. У жовтні 2024 року нараховано зобов'язання в сумі 88 тис. грн і податковий кредит 48 тис. грн. Як у Додатку 2 зменшити від'ємне значення на 40 тис. грн: починаючи зі старіших позицій? 

Вважаємо, що  від'ємне значення варто зменшувати, починаючи з найбільш давніх періодів.


Хоча ні Податковим кодексом, ні Порядком заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженим наказом Мінфіну від 28.01.2016 №21, не визначені правила зменшення від'ємного значення за періодами виникнення.

 

Проте, ДПС притримується підходу, що податкові зобов'язання поточного періоду мають спочатку погашатися податковим кредитом поточного періоду. А якщо його недостатньо, то за рахунок від'ємного значення, яке виникло у найбільш давньому періоді.


Таке роз'яснення, зокрема, надане в ЗІР, категорія 101.

Звертаємо увагу, що дане роз'яснення з 01.10.2024 року переведене до нечинних. Але це відбулось не через зміну позиції ДПС, а через затвердження нової форми звітності з ПДВ.

👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал» або «Преміум».


Джерело: 7eminar

0

579