Як правильно показати в Додатку 4ДФ Податкового розрахунку нараховані дивіденди, податки на дивіденди в вересні, а виплачені у жовтні?
Нарахування та виплату дивідендів в Додатку 4ДФ показуємо за фактом здійснення подій.
В графі 3а зазначається повна сума нарахованих дивідендів – в місяці, в якому було складений Протокол загальних зборів про розподіл дивідендів.
В місяці виплати дивідендів в графі 3 потрібно показати суму фактично виплачених дивідендів у розмірі, в якому вони були нараховані - тобто з податками.
В графах 4а та 5а відображається суми утриманих податків, в місяці нарахування дивідендів, в місяці фактичного перерахування податків в бюджет заповнюються графи 4 та 5, в графі 6 ставимо ознаку доходу «109».
Отже, заповнення Додатку 4 ДФ за вересень 2024 р. виглядає так:
- графа 3а – сума нарахованих дивідендів,
- графа 3 – 0,00,
- графа 4а – сума утриманого ПДФО з дивідендів,
- графа 4 – 0,00,
- графа 5а – сума утриманого ВЗ з дивідендів,
- графа 5 – 0,00,
- графа 6 – ознака доходу «109».
Заповнення Додатку 4 ДФ за жовтень 2024 р. виглядаєм так:
- графа 3а – 0,00,
- графа 3 – сума виплачених дивідендів у розмірі, в якому вони були нараховані, тобто сума з податками (якщо виплата була у жовтні),
- графа 4а – 0,00,
- графа 4 – сума перерахованого в бюджет ПДФО в жовтні,
- графа 5а – 0,00,
- графа 5 – сума перерахованого в бюджет ВЗ в жовтні,
- графа 6 – ознака доходу «109».
👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал» або «Преміум».
Джерело: 7еminar
Шаблони та зразки документів: