Одеський окружний адміністративний суд рішенням від 20.08.2025 у справі №420/2286/25:
- позов Головного управління ДПС в Одеській області до Товариства (далі також ТОВ) задовольнив;
- скасував державну реєстрацію установчих документів Товариства та припинив юридичну особу; рішення суду набрало законної сили.
Контролюючі органи, серед іншого, мають право звертатися до суду, у тому числі щодо припинення юридичної особи та припинення фізичною особою-підприємцем підприємницької діяльності та / або про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів суб'єктів господарювання (п.п. 20.1.37 Податкового кодексу України, далі – ПКУ).
Відповідно до абз. 5 ч. 1 ст. 51 Господарського кодексу України (далі – ГКУ, в редакції, що діяла на дату вчинення правочинів), підприємницька діяльність припиняється на підставі рішення суду у випадках, передбачених ГКУ та іншими законами.
Обставини справи
Головним управлінням ДПС в Одеській області отриманий вирок Приморського районного суду м. Одеса від 08.11.2024 у справі про вчинення Особа1 кримінального правопорушення, передбаченого ст. 205-1 Кримінального кодексу України (далі – ККУ), винесений за фактом внесення завідомо неправдивих відомостей в документи, які подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, а саме Товариства. Станом на 10.12.2024 вирок набрав законної сили.
Вироком встановлено, що Особа1 наміру здійснювати діяльність як керівник та засновник ТОВ не мала, при цьому розуміла, що вона вносить неправдиві відомості в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації вищевказаної юридичної особи, оскільки Особа1 та невстановлена слідством особа, домовились, що вона буде значитися як керівник та засновник, проте до діяльності юридичної особи не буде мати ніякого відношення, а фінансово-господарською діяльністю будуть займатись інші особи.
Особа1, будучи засновником та директором ТОВ, не здійснювала будь-якої фінансово-господарської діяльності, не укладала та не виконувала господарських договорів із контрагентами, не керувала розрахунковими рахунками, не вела бухгалтерський облік, не підписувала та не подавала податкову звітність та не здійснювала будь-яких інших дій щодо ведення господарської діяльності зазначеним підприємством.
Засновники (учасники) юридичної особи несуть відповідальність за відповідність установчих документів законодавству. Особи, винні у внесенні до установчих документів або інших документів, що подаються для державної реєстрації, завідомо неправдивих відомостей, що підлягають внесенню до Єдиного державного реєстру, несуть відповідальність, встановлену законом (ч.ч. 3, 4 ст. 35 Закон України від 15.05.2003 №755-IV «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань»).
Ознаки фіктивності підприємства
Згідно зі статтею 55-1 ГКУ, ознаками фіктивності, що дають підстави для звернення до суду про припинення юридичної особи або припинення діяльності фізичною особою – підприємцем, у тому числі визнання реєстраційних документів недійсними, є:
- реєстрація (перереєстрація) на недійсні (втрачені, загублені) та підроблені документи;
- нереєстрація в державних органах, якщо обов'язок реєстрації передбачено законодавством;
- реєстрація (перереєстрація) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління підставним (неіснуючим), померлим, безвісти зниклим особам або таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження;
- реєстрація (перереєстрація) та провадження фінансово-господарської діяльності без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників.
Таким чином, ст. 55-1 ГКУ містить ознаки (критерії), за якими юридична особа чи діяльність фізичної особи-підприємця можуть бути визнані фіктивними, тобто такими, в яких зовнішня організаційно-правова форма не відповідає її суті та меті створення. Ознаки фіктивності мають бути доведені належними, допустимими і достовірними доказами.
Факт фіктивного підприємництва Товариства встановлено в межах розгляду кримінальної справи, відповідно відомості щодо Товариства, які містяться в ЄДРПОУ, є недостовірними.
Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що наявні достатні підстави для визнання недійсними установчих (засновницьких) документів суб`єкта господарювання – Товариства, з урахуванням наведених вище обставин.
Джерело: ДПС