
Судова практика
02.10.2025
Суд в Одесі ліквідував фіктивне ТОВ за позовом податкової
Одеський окружний адміністративний суд рішенням від 20 серпня 2025 року у справі №420/2286/25 задовольнив позов ГУ ДПС в Одеській області та припинив діяльність одного з товариств, визнавши його установчі документи недійсними. Підставою стало встановлення факту фіктивного підприємництва: засновник і директор ТОВ не мав наміру здійснювати господарську діяльність, а підприємство фактично контролювали інші особи. Це рішення підтвердило право податкових органів ініціювати ліквідацію фіктивних компаній у судовому порядку

Одеський окружний адміністративний суд рішенням від 20.08.2025 у справі №420/2286/25:
- позов Головного управління ДПС в Одеській області до Товариства (далі також ТОВ) задовольнив;
- скасував державну реєстрацію установчих документів Товариства та припинив юридичну особу; рішення суду набрало законної сили.
Контролюючі органи, серед іншого, мають право звертатися до суду, у тому числі щодо припинення юридичної особи та припинення фізичною особою-підприємцем підприємницької діяльності та / або про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів суб'єктів господарювання (п.п. 20.1.37 Податкового кодексу України, далі – ПКУ).
Відповідно до абз. 5 ч. 1 ст. 51 Господарського кодексу України (далі – ГКУ, в редакції, що діяла на дату вчинення правочинів), підприємницька діяльність припиняється на підставі рішення суду у випадках, передбачених ГКУ та іншими законами.
Обставини справи
Головним управлінням ДПС в Одеській області отриманий вирок Приморського районного суду м. Одеса від 08.11.2024 у справі про вчинення Особа1 кримінального правопорушення, передбаченого ст. 205-1 Кримінального кодексу України (далі – ККУ), винесений за фактом внесення завідомо неправдивих відомостей в документи, які подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, а саме Товариства. Станом на 10.12.2024 вирок набрав законної сили.
Вироком встановлено, що Особа1 наміру здійснювати діяльність як керівник та засновник ТОВ не мала, при цьому розуміла, що вона вносить неправдиві відомості в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації вищевказаної юридичної особи, оскільки Особа1 та невстановлена слідством особа, домовились, що вона буде значитися як керівник та засновник, проте до діяльності юридичної особи не буде мати ніякого відношення, а фінансово-господарською діяльністю будуть займатись інші особи.
Особа1, будучи засновником та директором ТОВ, не здійснювала будь-якої фінансово-господарської діяльності, не укладала та не виконувала господарських договорів із контрагентами, не керувала розрахунковими рахунками, не вела бухгалтерський облік, не підписувала та не подавала податкову звітність та не здійснювала будь-яких інших дій щодо ведення господарської діяльності зазначеним підприємством.
Засновники (учасники) юридичної особи несуть відповідальність за відповідність установчих документів законодавству. Особи, винні у внесенні до установчих документів або інших документів, що подаються для державної реєстрації, завідомо неправдивих відомостей, що підлягають внесенню до Єдиного державного реєстру, несуть відповідальність, встановлену законом (ч.ч. 3, 4 ст. 35 Закон України від 15.05.2003 №755-IV «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань»).
Ознаки фіктивності підприємства
Згідно зі статтею 55-1 ГКУ, ознаками фіктивності, що дають підстави для звернення до суду про припинення юридичної особи або припинення діяльності фізичною особою – підприємцем, у тому числі визнання реєстраційних документів недійсними, є:
- реєстрація (перереєстрація) на недійсні (втрачені, загублені) та підроблені документи;
- нереєстрація в державних органах, якщо обов'язок реєстрації передбачено законодавством;
- реєстрація (перереєстрація) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління підставним (неіснуючим), померлим, безвісти зниклим особам або таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження;
- реєстрація (перереєстрація) та провадження фінансово-господарської діяльності без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників.
Таким чином, ст. 55-1 ГКУ містить ознаки (критерії), за якими юридична особа чи діяльність фізичної особи-підприємця можуть бути визнані фіктивними, тобто такими, в яких зовнішня організаційно-правова форма не відповідає її суті та меті створення. Ознаки фіктивності мають бути доведені належними, допустимими і достовірними доказами.
Факт фіктивного підприємництва Товариства встановлено в межах розгляду кримінальної справи, відповідно відомості щодо Товариства, які містяться в ЄДРПОУ, є недостовірними.
Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що наявні достатні підстави для визнання недійсними установчих (засновницьких) документів суб`єкта господарювання – Товариства, з урахуванням наведених вище обставин.
Джерело: ДПС
Матеріали на сайті https://7eminar.ua можуть містити роз’яснення державних органів та погляди зовнішніх авторів. Їхній зміст не завжди збігається з позицією редакції. Кожна публікація відображає особисту думку автора. Редакція не редагує авторські тексти і не несе відповідальності за їх зміст.
Відрядження, підзвітні кошти
27.08.2026
Працівник купив квитки у відрядження на своє ім’я, оплата з картки іншої особи – чи можна компенсувати
Працівник їде у відрядження. Придбав квитки на своє ім'я, але оплатив з картки доньки. Чи можна компенсувати витрати на квитки? Чи будуть якісь податкові наслідки?

Готівкові кошти, розрахунки
27.08.2026
НБУ пропонує змінити порядок організації касової роботи банків
НБУ пропонує оновити порядок організації касової роботи банків. Зміни стосуватимуться, зокрема, вимог до пакування готівки та пов’язані з підготовкою до введення в обіг нової банкноти номіналом 2000 гривень. Введення банкноти номіналом 2000 гривень заплановане на 4 вересня 2026 року

Кадрова робота
27.08.2026
Розроблено професійний стандарт «Економіст-міжнародник»: вимоги до професії
Професійний стандарт передбачає, що економіст-міжнародник займається дослідженням, оцінюванням і прогнозуванням економічних процесів на міжнародному рівні. Серед основних завдань – аналіз світових ринків, міжнародної торгівлі та фінансів, супровід міжнародного бізнесу, оцінювання ризиків, а також участь у формуванні економічної політики та міжнародному співробітництві

Ліцензії та дозволи
27.08.2026
Як подавати форми №1-ВП та №1-ОП при наявності кількох ліцензій: роз’яснення ДПС
ДПС роз’яснила, як суб’єктам господарювання заповнювати та подавати форми №1-ВП і №1-ОП, якщо вони мають кілька ліцензій на різні види діяльності. Відомство пояснило, у яких випадках достатньо одного звіту, а коли необхідно подавати одночасно кілька форм

Заробітна плата
27.08.2026
Неповний робочий час і звільнення: за скільки днів рахувати компенсацію та як визначити середню
Якщо працівник оформлений не повний робочий час (2 години на день) пропрацював рік, то як правильно нарахувати розрахункові при звільненні: за скільки днів і як правильно нарахувати середньоденну оплату?

Е-сервіс
27.08.2026
ДПС посилює кіберзахист: запроваджують нову систему захисту критичних інформаційних ресурсів
ДПС спільно з міжнародними партнерами працює над новими ефективними заходами з підвищення кібербезпеки. Очільниця ДПС Леся Карнаух та виконавча директорка Естонського центру міжнародного розвитку ESTDEV Андреа Ківі підписали Меморандум про співробітництво

Працевлаштування, переведення
27.08.2026
Новоприйнятий працівник не став до роботи: дії роботодавця
Експерт пояснив, як діяти роботодавцю у ситуації, коли новоприйнятий працівник не вийшов на роботу. У матеріалі розглянуто покроковий алгоритм дій: від з’ясування причин відсутності до правильного оформлення документів. Ви дізнаєтесь, коли потрібно отримати заяву від працівника, як скласти акт у разі відмови, як видати наказ про скасування прийняття та подати «скасовуюче» повідомлення до ДПС. Окремо роз’яснено нюанси внесення виправлень до трудової книжки та типові помилки, яких варто уникати на практиці

Кадрова робота
27.08.2026
Чи може цивільна дружина отримати зарплату та компенсацію за відпустку померлого працівника
Працівник помер. Чи може цивільна дружина (офіційно не перебували у шлюбі) отримати компенсацію за невикористану відпустку та заробітну плату померлого? Які документи при цьому вона повинна надати?

Ліцензії та дозволи
27.08.2026
Пальне у паливозаправнику: ДПС пояснила, коли потрібна ліцензія
Підприємство може використовувати автоцистерни та причепи-цистерни для доставки пального до власної техніки без окремої ліцензії на його зберігання. Але якщо паливозаправник із пальним певний час перебуває на конкретній території, що належить або використовується підприємством, податківці вважають це зберіганням, для якого потрібна ліцензія

Статистичні звіти
27.08.2026
Звіт про вартість електроенергії за формою №1-електроенергія (піврічна): інструкція заповнення
З’ясуємо кому, в які строки та спосіб звітувати за формою №1-електроенергія (піврічна). Також підкажемо, як заповнити звіт про вартість електроенергії, яка постачається споживачам, і що буде за його неподання

Єдиний податок
27.08.2026
Як ФОП на ЄП визначати дохід від валютної виручки
ДПС роз’яснила порядок визначення доходу фізичних осіб – підприємців – платників єдиного податку, які отримують валютну виручку. Для оподаткування використовується офіційний курс НБУ на дату надходження коштів, а різниця між цією сумою та гривневим еквівалентом після продажу валюти не вважається підприємницьким доходом

Створення суб'єкта, зміни
27.08.2026
Внесення ТМЦ до статутного капіталу ТОВ: чи потрібне нотаріальне посвідчення акта
Власник (єдиний), він також директор, вносить до статутного фонду ТОВ – ТМЦ (запаси). Чи потрібно нотаріально завіряти АКТ приймання-передачі та грошової оцінки майна як внеску до статутного капіталу?

Військовий облік
27.08.2026
Перевірка е-ВОД за QR-кодом: коли роботодавець має перевіряти та як це зробити
Розбираємо, коли роботодавець має перевіряти електронний військово-обліковий документ працівника, як правильно зчитати QR-код та що робити у разі недійсності паперового ВОД. Покроково пояснюємо алгоритм перевірки е-ВОД, правила роботи з «Резерв ID» та дії, якщо працівник не користується «Резерв+»

Податкова та фінзвітність
27.08.2026
Д1 і Д5 без помилок: ПФУ показав, як виправляти нову об’єднану звітність
Фахівці Пенсійного фонду роз’яснили страхувальникам нові правила подання об’єднаної звітності, що діють із 17 липня 2026 року. Під час вебінару розглянули оновлені форми та строки звітування, а також практичні алгоритми виправлення помилок у додатках Д1 і Д5

Податкова та фінзвітність
27.08.2026
Вилучили помилковий рядок і додали правильний: що робити з графою «Всього» у ФІЗ-4ДФ
Податківці роз’яснили порядок заповнення підсумкового рядка «Всього» у розділі I додатка ФІЗ-4ДФ до Розрахунку ФОП/НПД. Якщо при поданні «Звітного нового» або «Уточнюючого» Розрахунку здійснюється вилучення помилкового рядка та введення нового або пропущеного, рядок «Всього» за графами 3а, 3, 4а, 4, 5а та 5 не заповнюється







