7eminar | Виправлення у Податковому розрахунку ФОПами та незалежниками

Що є на цій сторінці?

У довіднику зібрали практичний алгоритм виправлення для ФОП та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність: коли подавати «Звітний новий», а коли – «Уточнюючий» квартальний Податковий розрахунок, як працює принцип «0/1» для реквізитів, ФІЗ-Д5 і ФІЗ-4ДФ та коли замість нього для ЄСВ потрібні КТН 2 або 3. Окремо розписали виправлення кількісних показників, порядок дій при комплексному уточненні та склад уточнюючого звіту.

Довідник допоможе швидко визначити потрібний алгоритм і виправити помилку без зайвих подань.

Ситуація / що виправляємо	Що робити	Важливі нюанси
Яку форму використовувати для виправлення	Подавати уточнюючий Розрахунок за формою, чинною на дату його подання	Правило встановлює п. 50.1 ПКУ. Із 17.07.2026 діє нова форма за наказом Мінфіну від 07.05.2026 №243
Помилку виявлено до граничного строку	Подати «Звітний новий», якщо попередній «Звітний» Розрахунок уже прийнято контролюючим органом	Граничний строк подання – протягом 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу
Помилку виявлено після граничного строку	Подати «Уточнюючий» Розрахунок	Його можна подати як за щойно завершений, так і за попередні звітні періоди
Помилка у реквізитах — ПІБ, ІПН тощо	Застосовувати принцип «0/1»	Помилковий рядок – ознака «1», правильний – ознака «0».
Помилка у даних про трудові відносини (ФІЗ-Д5)	Виправляти за принципом «0/1».	Для виключення помилкового запису потрібно повторити його повністю та поставити «1»; Для введення правильного – заповнити рядок і поставити «0».
Помилка в ПДФО або військовому зборі (ФІЗ-4ДФ)	Застосовувати механізм «0/1»	При заміні помилкового рядка подаються два рядки: «1» – виключення, «0» – правильний запис
Потрібно виключити помилковий рядок	Повністю повторити всі його графи та зазначити ознаку «1»	Такий запис система трактує як рядок, який потрібно вилучити
Потрібно додати пропущений рядок	Повністю заповнити правильні дані та зазначити ознаку «0»	Використовується для введення нового або пропущеного запису
Потрібно замінити помилковий рядок	Подати два рядки: помилковий з ознакою «1» та правильний з ознакою «0»	Не варто просто подавати правильний рядок без виключення помилкового
Виправляємо суми ЄСВ у ФІЗ-Д1 через «Звітний новий»	Використовувати принцип «0/1» – виключення/включення рядків.	Якщо після виправлення сума ЄСВ зменшується, у відповідних рядках розділу «Нарахування заробітної плати...» основного Розрахунку можна показати різницю зі знаком «–»
Виправляємо суми ЄСВ у ФІЗ-Д1 через «Уточнюючий»	Застосовувати КТН, а не «0/1»	КТН 2 – самостійне донарахування ЄСВ за минулі періоди. КТН 3 – самостійне зменшення зайво нарахованого ЄСВ
В «Уточнюючому» виправляються лише реквізити, без зміни сум ЄСВ	Використовувати принцип «0/1»	Це виняток із загального правила для коригування сум ЄСВ в уточнюючому Розрахунку
Помилка у кількості працівників – рядки 091, 091.1, 091.2, 092, 101	Виправляти показники можна лише у «Звітному новому»	У відповідному рядку зазначають правильний показник. Рядки, які не змінюються, залишають порожніми
Після дедлайну потрібно одночасно виправити реквізити та ЄСВ	Подати два окремі «Уточнюючі» Розрахунки	Спочатку – уточнення реквізитів через «0/1», потім – окремий «Уточнюючий» для сум ЄСВ через КТН 2 або 3
Які додатки включати до уточнюючого Розрахунку	Включати лише ті додатки, у яких проводять виправлення	Не потрібно подавати весь комплект додатків, якщо коригується лише окрема форма
Які реквізити обов'язково заповнити	Заповнити рядки 01–05 та 031	У рядку 031 зазначають ідентифікаційний код або серія/номер паспорта ФОПа

Шпаргалка: який спосіб виправлення обрати?

Що виправляємо	«Звітний новий»	«Уточнюючий»
ПІБ, ІПН та інші реквізити	«0/1»	«0/1»
Трудові відносини (ФІЗ-Д5)	«0/1»	«0/1»
ПДФО та ВЗ (ФІЗ-4ДФ)	«0/1»	«0/1»
Суми ЄСВ у ФІЗ-Д1	«0/1»	КТН 2 / КТН 3
Лише реквізити без зміни сум ЄСВ	«0/1»	«0/1»
Кількісні показники 091, 091.1, 091.2, 092, 101	Так	Ні
Механізм «0/1»: «1» → виключити помилковий рядок «0» → додати правильний рядок «1» + «0» → замінити помилковий рядок правильним