Цей довідник містить основні правила та елементи касової дисципліни, необхідні для правильного ведення касових операцій на підприємстві. Відповідно до Положення НБУ №148 та інших нормативних актів, він допоможе організувати касову дисципліну, визначити відповідальних осіб і встановити порядок ведення касових операцій. Окремо описані важливі документи, необхідні для забезпечення порядку в касових операціях, а також рекомендації щодо розрахунку ліміту каси та обмежень на готівкові розрахунки.
| Елемент касової дисципліни | Обов’язкові дії | Підстава/документ |
| Каса підприємства | Визначити місцезнаходження каси, вимоги до її облаштування, порядок готівкових розрахунків | Наказ про організацію каси на підприємстві |
| Особа, відповідальна за касові операції | Визначити відповідальну особу за приймання, видачу, зберігання готівки | Наказ про організацію каси на підприємстві |
| Обов’язки касира | У посадовій інструкції визначити обов’язки касира, укласти договір про матеріальну відповідальність | Посадова інструкція касира, договір про повну матеріальну відповідальність |
|
Графік інвентаризацій та склад комісії |
Визначити типи інвентаризацій та періодичність їх проведення. Наприклад:
Періодичні та раптові інвентаризації проводять на розсуд керівництва. Інвентаризація перед складанням річної фінансової звітності та у разі зміни касира обов’язкова |
|
| Особа, що контролює касові операції | Визначити відповідальну особу за контроль ведення касових операцій – головного бухгалтера чи іншого працівника, який на це уповноважений керівником | Наказ про організацію каси на підприємстві; п. 42 Положення №148 |
| Ліміт каси та строки здавання готівки | Затвердити ліміт готівки в касі та строки здачі виручки до банку | Наказ про встановлення ліміту каси, договір з банком на інкасацію |
| Правила приймання та видачі готівки, ведення касової книги | Ознайомити касира з Положенням №148, зазначити частоту роздрукування касової книги, якщо її ведуть в е-вигляді (наприклад, раз на місяць) | Розділи ІІІ, IV Положення №148 |
|
Обмеження готівкових розрахунків |
Контролювати дотримання обмежень на готівкові розрахунки протягом одного дня за одним або декількома платіжними документами:
Кількість суб’єктів господарювання, з якими проводитимете розрахунок, не обмежена. Головне, щоб платіж на користь кожного окремо не перетнув дозволеної межі |
|
| Заборона зберігання сторонніх цінностей у касі | Заборонити зберігання в касі особистих коштів касира та інших цінностей, що не належать підприємству | П. 38 Положення №148 |
| Порядок оприбуткування готівки | Документувати порядок оприбуткування готівки у касі та підтверджувати кожен прихід грошей в касу | Положення (Порядок) оприбуткування готівки в касі |
| Розрахунок ліміту каси | Розрахувати ліміт залишку готівки в касі на підставі середньоденного надходження/видачі готівки | Наказ про встановлення ліміту каси, Порядок розрахунку ліміту |
| Контроль строків використання готівки | Стежити за тим, щоб підзвітні особи вчасно подавали авансові звіти за витрачені готівкові кошти – до кінця наступного місяця після повернення з відрядження або завершення завдання | П. 170.9.3 Податкового кодексу України |
| Оформлення касової документації | Касир оформлює прибуткові та видаткові касові ордери, а також веде касову книгу | Прибутковий касовий ордер (форма КО-1), видатковий касовий ордер (форма КО-2), касова книга (форма КО-4) |
Матеріали за темою:
