Порядок оприбуткування готівки в касі

_________________________________________________________

^{(повне найменування підприємства із зазначенням підпорядкованості)}

ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ____________________ (посада керівника підприємства) _____________ № __________ (число, місяць, рік)

ПОРЯДОК

оприбуткування готівки в касі

 

1. Загальні положення

1.1. Цей Порядок розроблений відповідно до Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління НБУ від 29.12.2017 р. № 148 (далі — Положення № 148), і встановлює порядок проведення, оформлення, обліку касових операцій з надходження і видачі готівкових грошових коштів у національній валюті України в ТОВ «________________» (далі — підприємство).

1.2. Порядок оприбуткування встановлює правила проведення касових операцій, оприбуткування готівки в касі та є обов’язковим до виконання усіма структурними підрозділами підприємство та співробітниками, на яких покладено обов’язок оформлення готівкових операцій.

1.3. У цьому Порядку терміни вживаються в значеннях, наведених у Положенні № 148.

 

2. Організація готівкових розрахунків

2.1. Для обліку операцій з готівкою ТОВ застосовує касову книгу, яка ведеться в електронній формі за допомогою комп’ютерних засобів. За відсутності руху готівки в касі протягом робочого дня записи в касовій книзі в цей день не здійснюються.

2.2. Розрахункові операції, які проводяться відповідно до Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері громадського харчування та послуг» від 06.07.95 р. № 265/95-ВР, оформляються згідно з вимогами цього Закону.

2.3. Готівка, яка надходить у касу підприємства, прибуткується в день її отримання в повній сумі. Для оприбуткування готівки використовуються прибуткові касові ордери типової форми № КО-1 (далі — ПКО).

2.4. Здача готівкової виручки в банк для зарахування на поточний рахунок здійснюється ТОВ через службу інкасації на підставі укладеного договору з банком. Відповідальним за інкасацію готівки до банку є касир.

2.5. При роботі з готівкою касир керується Правила визначення платіжних ознак та обміну банкнот, розмінних та обігових монет національної валюти України, затвердженими постановою Правління НБУ від 03 грудня 2018 року № 134.

 

3. Порядок оформлення касових операцій

3.1. Готівка, яка надійшла до каси підприємства, оприбутковується повністю у день її одержання з оформленням прибуткового касового ордеру за типовою формою КО-1 (додаток 2 до Положення № 148).

3.2. Прибутковий касовий ордер підписується головним бухгалтером або особою, уповноваженою керівником. До прибуткових касових ордерів можуть додаватися документи, які є підставою для їх складання.

3.3. Про приймання установами/підприємствами готівки в касу за прибутковими касовими ордерами видається квитанція (що є відривною частиною прибуткового касового ордера), підписана головним бухгалтером або особою, уповноваженою керівником, підпис яких може бути засвідчений відбитком печатки.

3.4. Видача готівки з каси проводиться за видатковими касовими ордерами (типова форма КО-2 додатку 3 до Положення № 148) або видатковими відомостями. Документи на видачу готівки підписуються керівником і головним бухгалтером або особою, уповноваженою керівником. До видаткових ордерів додаються заяви на видачу готівки, розрахунки.

Підпис керівника на видаткових касових ордерах не обов'язковий, якщо на доданих до видаткових касових ордерів документах, заявах, рахунках є його дозвільний напис.

3.5. Виправлення в касових ордерах та видаткових відомостях забороняються.

3.6. Прибуткові та видаткові касові ордери до передавання в касу реєструються в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів типової форми № КО-3 (додаток 4 до Положення № 148), який ведеться окремо за прибутковими та видатковими операціями. Видаткові касові ордери, оформлені на підставі видаткових відомостей, реєструються в такому журналі після здійснення виплат, зазначених у видатковій відомості.

3.7. Видаткові касові ордери або видаткові відомості не приймаються для виведення залишку готівки в касі, якщо видача готівки з каси не підтверджена підписом одержувача.

3.8. Прибуткові касові ордери і квитанції до них, а також видаткові касові ордери і видаткові відомості заповнюються касиром (особою, яка виконує його функції) в електронній формі та роздруковуються на папері.

3.9. У касових ордерах зазначається підстава для їх складання і перелічуються додані до них документи. Видача касових ордерів і видаткових відомостей на руки особам, які вносять або одержують готівку, забороняється.

3.10. Приймання і видача готівки за касовими ордерами проводиться тільки в день їх складання.

 

4. Порядок розрахунку залишку ліміту готівки в касі

4.1. Ліміт залишку готівки в касі (далі - ліміт каси) встановлюється на підставі розрахунку середньоденного надходження готівки до каси підприємства.

4.2. Розрахунковим періодом для розрахунку є календарний місяць з останніх дванадцяти, що передують місяцю здійснення розрахунку ліміту каси.

4.3. Для цілей розрахунку ліміту каси, враховують усі надходження готівки до каси без виключення.

4.4. Розмір ліміту каси розраховується за формулою:

 

Ліміт каси = УН / РД, де

 

УН - усього надходження до каси за обраний період;

РД -   кількість робочих днів підприємства за обраний період.

 

Отримана сума округлюється до цілих за правилами математики.

4.5. Для розрахунку ліміту каси використовується розрахункова таблиця, що додається.

4.6. Обчислена сума ліміту каси затверджується наказом керівника підприємства та доводиться до касира для ознайомлення під підпис.

4.7. Ліміт каси переглядається за необхідністю, у разі збільшення готівкових надходжень до каси підприємства. Перегляд здійснюється за такими ж правилами, що й встановлення ліміту каси.

4.8. У перші два місяці роботи з готівкою, у разі відсутності даних для розрахунку, встановлюється прогнозний ліміт каси, що затверджується наказом керівника. Через два місяці використання прогнозного ліміту каси, здійснюється розрахунок ліміту залишку готівки в касі за даними фактичних надходжень до каси підприємства  та затверджується розрахунковий ліміт каси.

 

5. Порядок здавання готівки до установи банку для зарахування на поточний рахунок підприємства

5.1. Встановити строк здавання готівки (готівкової виручки) до установи банку для зарахування на поточний рахунок підприємства – наступного дня за днем надходження такої готівки до каси підприємства.

5.2. Готівкова виручка здається до установи банку через службу інкасації або, за необхідністю,  здається касиром особисто.

5.3. У разі використання для здавання готівки до установи банку служби інкасаторів, касир готує супровідну відомість до готівки, сумку з готівкою для інкасаторів. Підтвердженням передачі готівки інкасаторам є копія супровідної відомості, засвідчена підписом та відбитком печатки інкасатора-збирача.

5.4. Видача готівки оформляється видатковими касовими ордерами за формою  КО-2, затвердженою Постановою №148. Видаткові касові ордери створюються касиром за допомогою програмного комплексу 1С Підприємство та роздруковуються на паперовому носії в день видачі готівки з каси. Виправлення у видаткових касових ордерах не дозволяються.

Видаткові касові ордери, що складаються на операції здавання готівки до установи банку, реквізити «отримав», «дата отримання», «підпис отримувача» не заповнюються.

Після видачі готівки, касир підписує касовий ордер, проставляє на бланку видаткового касового ордера штамп або напис «сплачено» із зазначенням дати. Видача готівки за видатковими касовими ордерами здійснюється виключно у день складання касового ордеру.

5.5. Касир веде журнал видаткових касових ордерів (КО-3), в якому фіксує усі створені та проведені видаткові касові ордери.

5.6. Касир щоденно заносить дані щодо видачі готівки до касової книги.

5.7. Готівка не підлягає передачі до установи банку у разі, якщо сума готівки не перевищує затвердженого ліміту залишку готівки в касі.

5.8. Контроль за тим, щоб сума залишку готівкових коштів на кінець дня в касі підприємства не перевищувала встановлений ліміт, здійснює касир.

 

Додаток: Розрахунок залишку готівки в касі підприємства

 

 

Назва посади особи,

 

Візи, відмітки про ознайомлення з порядком на аркуші ознайомлення

 

 

Додаток

 

Розрахунок встановлення ліміту залишку готівки в касі

 

Найменування підприємства ____________________________________________________

Код ЄДРПОУ підприємства_______________________

Місцезнаходження каси________________________________________________________

Період розрахунку _____________________________________________________________

Кількість робочих днів для розрахунку ______________

 

з/п	Найменування показників		Фактично за період розрахунку, гривень
1	Надходження до каси грошей за період розрахунку
2	Середньоденні надходження (рядок 1 розділити на кількість робочих днів підприємства за період розрахунку)
Встановлення ліміту залишку готівки в касі
Встановлено ліміт залишку готівки в касі підприємства у розмірі
Встановлення строків здавання  готівки до уповноваженої установи банку або посередника
Строки здавання понадлімітної готівки до установи банку або іншої уповноваженої установи

Керівник підприємства	Головний (старший) бухгалтер
«___» ____________ 20_ року.	«___» ____________ 20_ року.
М. П.