Порядок розрахунку ліміту каси

_________________________________________________________

^{(повне найменування підприємства із зазначенням підпорядкованості)}

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ____________________

^{(посада керівника підприємства)}

_____________ № __________

^{(число, місяць, рік)}

 

Порядок

розрахунку ліміту каси

 

1. Загальні положення

1.1. При встановленні ліміту каси головного підприємства і кас відокремлених підрозділів керуватися нормами Положення про ведення касових операцій у національній валюті, затвердженого постановою Правління НБУ від 29.12.17 р. № 148 (далі – Положення № 148), у редакції, що діє на дату встановлення ліміту каси, а також вимогами даного Порядку (далі – Порядок).

1.2. Відповідальними за дотримання ліміту каси є касири каси головного підприємства та відокремлених підрозділів, які повинні бути ознайомлені з Порядком під підпис. Також із Порядком ознайомлюються під підпис головний бухгалтер та фінансовий директор підприємства.

1.3. У цьому Порядку терміни вживаються в такому значенні:

1) готівкова виручка (готівка) - сума фактично одержаної готівки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), а також від операцій, що безпосередньо не пов'язані з реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг) та іншого майна;

2) ліміт залишку готівки в касі (далі - ліміт каси) - граничний розмір суми готівки, що може залишатися в касі в позаробочий час та забезпечити роботу на початку наступного робочого дня.

Інші терміни в цьому Порядку вживаються у значеннях, наведених у Положенні № 148 та законах України.

 

2. Установлення ліміту каси головного підприємства

2.1. Ліміт каси головного підприємства встановлюється виходячи із середньоденної видачі готівки з каси головного підприємства.

2.2. Період вибірки для розрахунку ліміту – 6 місяців, що передують місяцю встановлення ліміту каси.

2.3. До розрахунку ліміту каси включаються будь-які видачі готівки з каси головного підприємства за період вибірки, занесені до касової книги.

2.4. При розрахунку ліміту середньоденна видача готівки визначається шляхом розподілу загальної суми видачі готівки за період вибірки для розрахунку ліміту, установлений у п. 2.2 Порядку, на кількість робочих днів у цьому періоді, виходячи із тривалості робочого тижня, передбаченої графіком роботи головного підприємства. Отримана величини округляється до цілих гривень за правилами математики.

2.5. Ліміт каси затверджується наказом директора підприємства і діє до того моменту, поки він не буде переглянутий згідно з нормами Положення № 148 у редакції, що діє на момент перегляду ліміту. Із наказом повинні бути ознайомлені під підпис головний бухгалтер, фінансовий директор, касир каси головного підприємства.

2.6. Розрахунок ліміту слід навести за формою додатка до Порядку.

2.7. Готівка, що перевищує встановлений ліміт, здається до банків для її зарахування на поточні рахунки підприємства. У дні, коли залишок готівки в касі підприємства не перевищує встановлений ліміт, вона може не здаватися до банку.

2.8. Установлений ліміт переглядається:

- у зв’язку із змінами законодавства України;

- за наявності відповідних обставин (зміни в надходженнях / видатках готівки, внутрішнього трудового розпорядку)

2.9. Новий ліміт каси затверджується тільки в тому випадку, коли переглянутий ліміт перевищує раніше встановлену суму ліміту.

 

3. Установлення ліміту каси для відокремлених підрозділів

3.1. Ліміт каси відокремленого підрозділу встановлюється виходячи із середньоденного надходження готівки в касу підрозділу на підставі прибуткових касових ордерів та/або фіскальних чеків РРО.

3.2. Період вибірки для розрахунку ліміту – 3 місяці, що передують місяцю встановлення ліміту каси.

3.3. При розрахунку ліміту середньоденні надходження готівки визначаються шляхом розподілу загальної суми надходжень готівки за період вибірки для розрахунку ліміту, установлений п. 3.2 Порядку, на кількість робочих днів у цьому періоді, виходячи із тривалості робочого тижня, передбаченої графіком роботи відповідного відокремленого підрозділу.

3.4. Ліміт каси затверджується наказом директора підприємства і діє до того моменту, поки не буде переглянутий згідно з нормами Положення № 148 у редакції, що діє на момент перегляду ліміту. Із наказом повинні бути ознайомлені під підпис головний бухгалтер, фінансовий директор, керівник відокремленого підрозділу та всі касири відокремленого підрозділу.

3.5. Ліміт каси може бути переглянутий з ініціативи керівника відокремленого підрозділу на підставі його службової записки на ім'я директора підприємства або з ініціативи фінансового директора підприємства виходячи з показників діяльності відокремленого підрозділу.

3.6. Для новостворених відокремлених підрозділів на перші три місяці роботи ліміт каси встановлюється відповідно до прогнозного розрахунку, здійсненого фінансовим департаментом. Ліміт каси затверджується наказом директора підприємства і діє до його обов'язкового перегляду. Протягом двох тижнів після закінчення перших трьох місяців роботи новоствореного відокремленого підрозділу його ліміт каси переглядається відповідно до фактичних готівкових надходжень у порядку, передбаченому Положенням № 148 у редакції, що діє на момент перегляду, і п. 3.1–3.4 цього Порядку.

 

Назва посади особи,

 

 

Візи, відмітки про ознайомлення з положенням на аркуші ознайомлення

 

 

Додаток №___

Розрахунок ліміту залишку готівки в касі ТОВ «______________»

 

Касові обоpoти:

№ з/п	Найменування показників	Фактично зa _________ місяці поспіль з останніx дванадцяти, щo передують строку встановлення (перегляду) ліміту каси (_______-_______ ____ р.)
1	Готівковa виручка (надходження дo кас, крім сум, щo одержані з банків)
2	Середньоденні надходження (рядoк 1 розділити нa кількість робочих днів підприємства зa _____ місяців)
3	Виплачено готівкою нa різні потреби, a також нa відрядження (крім виплат, пoв’язаниx з оплатою праці, пенсій, стипендiй, дивідендiв)
4	Середньоденна видaча готівки (рядoк 3 розділити нa кількість робочих днів підприємства зa ______ місяців)
Найменування показника:		Установлено підприємством
1.      Ліміт залишку готівки в касі
2. Строки здавання готівкової виручки (готівки)		Щоденно ПАТ "____________" договір № ___________ від ____________р., pax. №___________________
Керівник підприємства ________________ _________ "______" ___________ 20___ року		Головний  бухгалтер ___________________________ "_____" __________ 20___ року