7eminar | Алгоритм складання довідки-розрахунку для підтвердження зниженої ставки ЄСВ

Слухати чи завантажити аудіозапис

Іноді банки блокують зарплатні платежі, якщо сума ЄСВ не відповідає «стандартним» 22%. Це створює зайві проблеми для роботодавців, які застосовують пільгову ставку 8,41% для працівників з інвалідністю. У матеріалі пояснюємо, як правильно оформити довідку-розрахунок та пройти погодження, щоб уникнути блокувань.

У компанії працює 10 працівників, серед яких троє – особи з інвалідністю. Для таких працівників ЄСВ нараховується за зниженою ставкою 8,41% (замість стандартних 22%). Саме тому загальна сума ЄСВ у платіжних інструкціях на виплату зарплати буде меншою за 22% від суми зарплати.

Іноді банки блокують проведення таких платежів, оскільки автоматично перевіряють відповідність суми ЄСВ розміру 22% від зарплати. Щоб уникнути блокувань, разом із платіжними інструкціями на виплату зарплати слід подавати довідку-розрахунок, яка підтверджує правильність нарахувань.

Вимогу подавати довідку-розрахунок передбачено п. 3 Порядку прийняття надавачами платіжних послуг на виконання платіжних інструкцій на виплату заробітної плати, затвердженого наказом Мінфіну від 16.09.2022 №291.

У документі прямо зазначено:

Якщо сума ЄСВ у платіжній інструкції менша за 22% від суми коштів для виплати зарплати, то разом із платіжними інструкціями слід подавати довідку-розрахунок в електронній або паперовій формі, погоджену з контролюючим органом.

Як оформити довідку-розрахунок

Довідку-розрахунок в електронному вигляді формують в Електронному кабінеті платника податків у розділі «Введення звітності».

для юросіб – форма J1330001;
для ФОП – форма F1330001.

Заповнення довідки-розрахунку

Поля з основними реквізитами (найменування, код ЄДРПОУ, рахунок IBAN, банк) в електронній формі підтягнуться автоматично. Важливо уважно заповнити розрахункові рядки:

рядок 1. Зарплата з платіжної інструкції – сума «чистої» зарплати до виплати, тобто чиста сума заробітної плати після вирахування податків;
рядок 1.1. Сума зарплати, що перевищує максимальну базу нарахування ЄСВ (у 2025 році – 160 000 грн), тобто чиста сума заробітної плати після вирахування податків;
рядок 1.2. Зарплата працівників з інвалідністю, зазначається сума заробітної плати осіб з інвалідністю зменшена на суму відрахувань податків та інших обов’язкових платежів;
рядок 2. Здійснюється розрахунок 22% × (р. 1 – р. 1.1 – р. 1.2) – при формуванні довідки-розрахунку в електронній формі здійснюється автоматичний розрахунок;
рядок 3. Здійснюється розрахунок ЄСВ для працівників з інвалідністю 8,41% × р. 1.2 – при формуванні довідки-розрахунку в електронній формі розрахунок здійснюється автоматично на підставі даних, заповнених в рядку 1.2, з можливістю внесення змін;
рядок 4. Переплата ЄСВ (за даними бухобліку) – відображається сума переплати ЄСВ, тобто за мінусом авансових платежів, здійснених до дня отримання коштів в установах надавача платіжних послуг за поточний звітний період та у поточному звітному періоді;
рядок 5. Сума ЄСВ до сплати: (р. 2 + р. 3 – р. 4) здійснюється розрахунок суми ЄСВ, що підлягає перерахуванню. При формуванні довідки-розрахунку в електронній формі розрахунок зазначеного рядка здійснюється автоматично на підставі даних рядків 2, 3 та 4, з можливістю внесення змін платником ЄСВ.

Також обов’язково потрібно заповнити поле «Інформація для надавача платіжних послуг», де вказуються:

сума зарплати з платіжної інструкції;
дата, номер і сума платіжної інструкції на сплату ЄСВ.

Зверніть увагу, що незаповнення цього поля є підставою для відмови у погодженні довідки-розрахунку контролюючим органом.

Як відбувається погодження

Після подання довідки-розрахунку в Е-кабінеті ви отримаєте квитанції №1 та №2 – вони підтверджують, що документ пройшов технічну перевірку.

Це ще не фінальне погодження. Завершення процедури – це отримання в Е-кабінеті погодженої довідки-розрахунку з КЕП або повідомлення про відмову з поясненням причин.

Саме погоджена довідка-розрахунок є підтвердженням для банку, що нарахування ЄСВ за зниженою ставкою є правомірним.

Отже, щоб банк не блокував виплату зарплати при зниженій ставці ЄСВ для працівників з інвалідністю, разом із платіжними інструкціями обов’язково подавайте довідку-розрахунок, погоджену з контролюючим органом.

Це убезпечить вас від затримок у виплаті зарплати та штрафних ризиків.

Шаблони та зразки:

Платіжна інструкція

Довідка-розрахунок нарахування та сплати ЄСВ

Читайте більше:

ЄСВ – 2025: платники, ставки, порядок сплати та розрахунку

Підтвердження інвалідності по-новому: пільгова ставка ЄСВ 8,41%

Невчасна плата податків та ЄСВ або ж не на той рахунок: наслідки

Платіжна інструкція на сплату податків і ЄСВ: приклади заповнення

Місячний Податковий розрахунок з ПДФО, ЄСВ та військового збору: як заповнити

Єдина звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ у 2025 році: інструкція, виправлення помилок та найпоширеніші ситуації

Мінікурси на тему: