Квартальний Податковий розрахунок: для кого (не)повертається

З 2025 року ФОПи та незалежні професіонали знову звітуватимуть щокварталу. У статті пояснюємо, кого саме стосуються ці зміни, нові строки подання звітності, особливості звітування для нотаріусів, а також нюанси подання розрахунку у разі відсутності виплат або співпраці з іншими ФОПами.

 

Зміни, що набирають чинності з наступного року

З наступного року ФОПи та незалежні професіонали повертаються до квартальної форми податкового розрахунку (квартальної об'єднаної звітності), що діяла до цього року. Це стосується як ФОПів з найманими працівниками, так і без них.

 

Строки подання звітності

• місячний податковий розрахунок: 20 календарних днів після закінчення місяця;
• квартальний податковий розрахунок: 40 календарних днів, що настають за останнім днем закінчення кварталу.

 

Подання інформації про фізичних осіб

Як і раніше, подається інформація про фізичних осіб, з якими існують трудові відносини або відносини за цивільно-правовими договорами. Додаток 5 буде подаватися:

• для юридичних осіб: за наслідками місяця, протягом 20 календарних днів після місяця;
• для ФОПів та незалежних професіоналів: за наслідками кварталу.

 

Особливості подання ЄСВ-звітності для нотаріусів

• державні нотаріуси: подаватимуть податковий розрахунок щомісяця;
• приватні нотаріуси: подаватимуть податковий розрахунок щокварталу;
• відомості: зазначатимуться відомості про договори купівлі-продажу між фізичними особами, інформація про спадщину та дарування, ціна договору та сума сплаченого податку за кожною угодою. Ці зміни також набудуть чинності з наступного року.

 

Місце подання податкового розрахунку

Податковий розрахунок подається за основним місцем обліку. Важливо пам'ятати, що ФОП, незалежно від кількості торгових точок по всій країні, подає один єдиний податковий розрахунок, де відображає всі свої точки у формі 4Д. У ФОПа немає підрозділів, як у юридичної особи.

 

Подання розрахунку за відсутності виплат

Формально, податковий розрахунок не потрібно подавати, якщо не було виплат. Однак, слід пам'ятати, що в Додатку 1 (Д1) все одно обліковуються застраховані особи в реєстрі застрахованих осіб.

 

ЄСВ-звітування при наявності виплат іншим ФОПам

Якщо ФОП без найманих працівників здійснює виплати іншим ФОПам, він показує їх у формі 4Д за ознакою доходу 157. Наразі це щомісячна об'єднана звітність, а з наступного року – щоквартальна об'єднана звітність. Якщо у нього немає найманих працівників, рядок 09 (ознака платника єдиного внеску) у загальній частині розрахунку заповнюватися не буде.

 

Шаблони та зразки документів:

Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (зі звіту за січень 2025)

 

Читайте більше:

Заповнюємо Додаток Д1: приклади

Відображення договору ЦПХ в Об'єднаній звітності

Щомісячний Податковий розрахунок: приклади Додатка 5

ТОП ситуації з виправлення помилок в Об'єднаній звітності

Приклади заповнення 4ДФ щомісячного Податкового розрахунку

Квартальна/піврічна/за 9 місяців фінзвітність: хто складає і на що звернути увагу

Місячний Податковий розрахунок з ПДФО, ЄСВ та військового збору: як заповнити