ФОП-єдинники 1 – 3 груп: ставки, ліміти, строки сплати, пільги, звітність у 2025 – 2026 роках

Показники

Платники єдиного податку

І група

ІІ група

ІІІ група

2026 рік

Максимальний обсяг доходу за рік

1 444 049 грн
(167 розмірів МЗП)

7 211 598 грн
(834 розмірів МЗП)

10 091 049 грн
(1167 розмірів МЗП)

Єдиний податок

332,80 грн (10% від ПМ)

1729,40 грн
(20% від МЗП)

5% (3% без ПДВ) від доходу

Військовий збір

864,70 грн
(10% від МЗП)

864,70 грн
(10% від МЗП)

1% від доходу

Граничні терміни сплати ЄП і ВЗ

20 січня – за січень 2026
20 лютого – за лютий 2026
20 березня – за березень 2026
20 квітня – за квітень 2026
20 травня – за травень 2026
19 червня – за червень 2026
20 липня – за липень 2026
20 серпня – за серпень 2026
18 вересня – за вересень 2026
20 жовтня – за жовтень 2026
20 листопада – за листопад 2026
18 грудня – за грудень 2026

19 лютого – за 4 квартал 2025
20 травня – за 1 квартал 2026
19 серпня – за 2 квартал 2026
19 листопада – за 3 квартал 2026
19 лютого 2027 – за 4 квартал 2026

Єдиний соціальний внесок на місяць

1902,34 грн

Граничні терміни сплати ЄСВ

20 січня – ЄСВ за 4 квартал 2025 (5280,00 грн)
20 квітня – ЄСВ за 1 квартал 2026 (5707,02 грн)
20 липня – ЄСВ за 2 квартал 2026 (5707,02 грн)
20 жовтня – ЄСВ за 3 квартал 2026 (5707,02 грн)
20 січня 2027 – ЄСВ за 4 квартал 2026 (5707,02 грн)

Граничні терміни подання звітності з ЄП, ВЗ і ЄСВ

2 березня 2026 – Декларація з ЄП та Додаток ЄСВ за 2025 рік

9 лютого – Декларація з ЄП за 4 квартал 2025 + річний Додаток ЄСВ
11 травня – Декларація з ЄП за 1 квартал 2026
10 серпня – Декларація з ЄП за 2 квартал 2026
9 листопада – Декларація з ЄП за 3 квартал 2026
11 лютого 2027 – Декларація з ЄП за 4 квартал 2026 + річний Додаток ЄСВ

Пільги з ЄП та ВЗ

Не сплачують, якщо:

1) відсутні наймані працівники, протягом одного місяця на рік, за умови:

·      оформлення щорічної відпустки;

·      перебування на лікарняному, тривалістю понад 30 днів (необхідно надати заяву і витяг з ЕРЛН);

2) якщо їхня податкова адреса розташована:

·      на тимчасово окупованих територіях;

·      у зоні активних бойових дій;

·      на період з початку окупації чи бойових дій до їх завершення. На цей період ДПС авансові внески не нараховує і підприємці декларацію не подають

Не сплачують за відсутності доходу

Пільги з ЄСВ

Не сплачують ФОПи:

·      наймані працівники (за основним місцем чи за сумісництвом) або які уклали ГІГ-контракт з резидентом Дія Сіті – якщо роботодавець сплатив за них мінімальний внесок;

·      пенсіонери або особи з інвалідністю. Можуть сплачувати добровільно для стажу (п. 4-6 ст. 4 Закону № 2464);

·      мобілізовані на весь строк військової служби (п. 9-2 розд. VIII Закону №2464);

·      позбавлені волі через збройну агресію під час ув’язнення та 6 місяців після звільнення (п. 9-8 розд. VIII Закону №2464). Необхідно подати заяву до податкової

2025 рік

Максимальний обсяг доходу за рік

1 336 000 грн
(167 розмірів МЗП)

6 672 000 грн
(834 розмірів МЗП)

9 336 000 грн
(1167 розмірів МЗП)

Єдиний податок

302,80 грн (10% від ПМ)

1600 грн
(20% від МЗП)

5% (3% без ПДВ) від доходу

Військовий збір

800 грн
(10% від МЗП)

800 грн
(10% від МЗП)

1% від доходу

Граничні терміни сплати ЄП і ВЗ

20 січня – за січень 2025
20 лютого – за лютий 2025
20 березня – за березень 2025
18 квітня – за квітень 2025
20 травня – за травень 2025
20 червня – за червень 2025
18 липня – за липень 2025
20 серпня – за серпень 2025
19 вересня – за вересень 2025
20 жовтня – за жовтень 2025
20 листопада – за листопад 2025
19 грудня – за грудень 2025

19 лютого – за 4 квартал 2024
19 травня – за 1 квартал 2025
19 серпня – за 2 квартал 2025
19 листопада – за 3 квартал 2025
19 лютого 2026 – за 4 квартал 2025

Єдиний соціальний внесок на місяць

1760,00 грн

Граничні терміни сплати ЄСВ

20 січня – ЄСВ за 4 квартал 2024 (5280 грн)
21 квітня – ЄСВ за 1 квартал 2025 (5280 грн)
21 липня – ЄСВ за 2 квартал 2025 (5280 грн)
20 жовтня – ЄСВ за 3 квартал 2025 (5280 грн)
20 січня 2026 – ЄСВ за 4 квартал (5280 грн)

Граничні терміни подання звітності з ЄП, ВЗ і ЄСВ

3 березня 2025 – Декларація з ЄП та Додаток ЄСВ за 2024 рік

10 лютого – Декларація з ЄП за 4 квартал 2024 + Додаток ЄСВ
12 травня – Декларація з ЄП за 1 квартал 2025
11 серпня – Декларація з ЄП за 2 квартал 2025
10 листопада – Декларація з ЄП за 3 квартал 2025
9 лютого 2026 – Декларація з ЄП за 4 квартал 2025 + річний Додаток ЄСВ

Пільги з ЄП і ВЗ

Не сплачують, якщо:

1) відсутні наймані працівники, протягом одного місяця на рік, за умови:

·      оформлення щорічної відпустки;

·      перебування на лікарняному, тривалістю понад 30 днів (необхідно надати заяву і витяг з ЕРЛН);

2) якщо їхня податкова адреса розташована:

·      на тимчасово окупованих територіях;

·      у зоні активних бойових дій;

·      на період з початку окупації чи бойових дій до їх завершення. На цей період ДПС авансові внески не нараховує і підприємці декларацію не подають;

3) у разі мобілізації на весь строк військової служби (п. 25 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ)

Не сплачують за відсутності доходу

Пільги з ЄСВ

Не сплачують ЄСВ:

·      особи, які отримують пенсію за віком або за вислугу років;

·      особи з інвалідністю;

·      особи, що досягли віку, встановленого ст. 26 Закону України «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування» від 09.07.2003 №1058-IV;

·      особи, які мають основне місце роботи або уклали ГІГ-контракт з резидентом Дія Сіті за умови сплати роботодавцями за них мінімального внеску;

·      особи, які є одночасно ФОП та самозайнятими особами (сплачують ЄСВ лише один раз) (п. 4-6 ст. 4 Закону № 2464);

·      мобілізовані ФОПи на весь строк військової служби (п. 9-2 розд. VIII Закону №2464);

·      позбавлені волі через збройну агресію під час ув’язнення та 6 місяців після звільнення (п. 9-8 розд. VIII Закону №2464)

ПМ – прожитковий мінімум для працездатних осіб, встановлений законом на 1 січня звітного року.

МЗП – мінімальна заробітна плата, встановлена законом на 1 січня звітного року