Запит щодо заповнення Додатків БД та ПП Декларації з ПнП

У вашій ситуації у додатку БД заповнюєте таблицю 1, таблицю 2 (по Асоціації) і таблицю 6 (по військовій частині), а додаток ПП подаєте через допомогу військовим, оскільки вона перевищує 4% оподаткованого прибутку попереднього року.

Обґрунтування

1. Розрахунок лімітів у таблиці 1 додатка БД
   У таблиці 1 додатка БД показуєте:
   • рядок 1.1 – 6 996 272 грн (оподаткований прибуток попереднього року, рядок 04 декларації);
   • рядок 1.2 – 4% ліміту: 6 996 272 × 4 / 100 = 279 851 грн;
   • рядок 1.3 – 8% ліміту: 6 996 272 × 8 / 100 = 559 702 грн.
   Ліміт 8% за п. 72 підрозд. 4 розд. ХХ ПКУ застосовується лише за спеціальних умов для благодійних організацій, тому у вашому випадку фактично працює 4%-й ліміт за пп. 140.5.9 ПКУ.

2. Членський внесок Асоціації (код 0039) – таблиця 2 додатка БД
   У таблиці 2 додатка БД:
   • у рядку з реквізитами Асоціації (код неприбутковості 0039) у графі 4 або 7 показуєте суму 187 677 грн;
   • ця сума потрапляє до рядка 2.1 (графи 4 і 7);
   • рядок 2.2 (по благодійних організаціях) – 0, оскільки отримувач не благодійна організація;
   • рядки 2.2.1, 2.3 і 2.4 – не заповнюєте, бо загальна сума 187 677 грн менша за ліміт 4% (279 851 грн), отже, перевищення для коригування за пп. 140.5.9 ПКУ немає.
   У додатку РІ рядок 3.1.9 БД не заповнюєте, і за цим внеском підстав для додатку ПП немає.

3. Безоплатна передача ОЗ військовій частині (код 0031) – таблиця 6 додатка БД
   Допомога військовим частинам під час воєнного стану підпадає під норму п. 69.6 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ, яка дозволяє не застосовувати коригування за пп. 140.5.9 щодо таких витрат.
   У таблиці 6 додатка БД:
   • вказуєте військову частину (найменування, код ЄДРПОУ, код неприбутковості 0031);
   • у графі 5 показуєте залишкову вартість ОЗ 370 718,00 грн;
   • у рядку 6.1 графи 7 – підсумок 370 718,00 грн.
   Ця сума в повному обсязі залишається у витратах без збільшення фінрезультату, і саме по ній виникає податкова пільга за п. 69.6.

4. Додаток ПП: коли і що показувати
   Згідно з описом таблиці 6 у додатку БД, якщо допомога військовим підрозділам перевищила значення рядка 1.2 таблиці 1 (тобто 4%-й ліміт), потрібно подати додаток ПП з кодом пільги 11020399, бо платник не збільшує фінрезультат на суму перевищення завдяки п. 69.6 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ.
   У вас:
   • ліміт 4% (рядок 1.2) – 279 851 грн;
   • допомога військовим (рядок 6.1 таблиці 6) – 370 718 грн;
   • сума перевищення над 4%: 370 718 – 279 851 = 90 867 грн.
   Податкова пільга – це економія на податку на прибуток:
   • 90 867 × 18% = 16 356,06 грн – показуєте в графі 3 додатка ПП за кодом пільги 11020399.
   Період у графах 4 і 5 – дати початку й закінчення звітного періоду (для декларації за 3 квартали 2026 року орієнтовно 01.01.2026 та 30.09.2026), графи 6–8 щодо цільового використання для цієї пільги не заповнюєте.

Ці дії дозволять коректно показати і допомогу військовим, і членський внесок у додатку БД, а також належним чином відобразити податкову пільгу в додатку ПП.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?